CONTRIBUTII LA FONDURILE SPECIALE

Contributii la fondurile speciale

1. Fondul special pentru sanatate publica se formeaza astfel:

a) Taxe asupra activitatilor daunatoare sanatatii;

b) Cota de 25% din amenzile aplicate din exercitarea inspectiei sanitare de stat;

c) Valorificarea bunurilor din dotarea unitatilor sanitare;

d) Venituri din activitatile proprii ale unitatilor finantate de la bugetul de stat.

Taxele asupra activitatilor daunatoare sanatatii sunt formate din:

12% asupra incasarilor realizate de persoanele juridice din activitatea de publicitate la produsele din tutun, tigari si bauturi alcoolice;

2% din veniturile realizate din vanzarea produselor din tutun, tigari si bauturi alcoolice de catre persoanele juridice, dupa deducerea accizelor si a taxei pe valoarea adaugata.

Resursele Fondului special pentru sanatate publica se utilizeaza pentru finantarea programelor nationale de sanatate si a altor cheltuieli de aceasta natura.

Sumele datorate in acest scop se platesc, pana la data de 15 ale lunii urmatoare, la Fondul special pentru sanatate publica deschis la trezoreriile teritoriale. In cazul nevirarii la termenele stabilite a taxelor datorate se percep majorari de intarziere in cuantumurile stabilite pentru impozitele si taxele datorate bugetului de stat.

2. Fondul national unic pentru asigurari sociale de sanatate se constituie pe seama urmatoarelor surse:

contributia de 7% datorata de angajatori si 6,5% datorata de salariati asupra fondului de salarii realizat de persoanele fizice si juridice, care angajeaza personal salariat. Fondul de salarii include suma veniturilor in bani si/sau natura obtinute de o persoana fizica pentru munca prestata in baza unui contract de munca sau a unei conventii civile de prestari servicii, inclusiv sumele platite din acest fond pentru concedii medicale. In categoria veniturilor care se includ in fondul de salarii se mai incadreaza: indemnizatiile pentru activitati desfasurate ca urmare a unei functii de demnitate publica; drepturile de solda lunara; indemnizatii, prime, premii, sporuri si alte drepturi ale cadrelor militare; indemnizatia lunara bruta cuvenita administratorilor la companii/societati nationale, societati comerciale; sumele primite de reprezentantii in adunarea generala a actionarilor, in consiliul de administratie si in comisia de cenzori; sumele primite de reprezentantii in organismele tripartite; alte drepturi si indemnizatii de natura salariala acordate in bani si in natura de catre angajator;

7% din veniturile lunare brute acordate membrilor cooperatori;

7% din venitul agricol impozabil declarat anual, care nu poate fi mai mic decat veniturile ce se iau in calcul la determinarea ajutorului acordat in baza Legii nr. 67/1995;

7% asupra drepturilor individuale ale pensionarilor, pensiile IOVR si ajutoarelor acordate in baza legislatiei de pensii;

7% asupra ajutorului de somaj, ajutorului pentru integrare profesionala sau alocatiei de sprijin;

subventii de la bugetul de stat;

dobanzi, donatii, sponsorizari si alte venituri.

Platitorii contributiei la Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate^[2] sunt persoanele fizice sau juridice sau orice alta entitate in beneficiul careia una sau mai multe persoane fizice presteaza munca in baza unui contract individual de munca sau a unei conventii civile de prestari servicii, organizatiile cooperatiei mestesugaresti, alte persoane fizice, pensionari (asigurati), someri (asigurati).

Termenul de plata al contributiei la Fondul national unic de asigurari sociale de sanatate este acelasi cu termenul de virare a impozitului pe salarii si pe venituri din activitati independente. Alte persoane fizice (asigurati), care realizeaza venituri agricole impozabile au ca termen de plata sfarsitul trimestrului sau al anului. Pensionarii (asigurati) si somerii (asigurati) platesc contributia lunar.

In cazul neplatii contributiei la Fondul de asigurari sociale de sanatate la termenele mentionate se percep majorari de intarziere la nivelul celor aferente impozitelor.

Fondul national unic pentru asigurari sociale de sanatate este administrat de catre Casa Nationala a Asigurarilor de Sanatate.

3. Fondul national de solidaritate se constituie pe baza principiului solidaritatii sociale, respectiv de participantii la jocurile de noroc pentru a sustine diminuarea saraciei, prin realizarea unor programe care vizeaza ameliorarea veniturilor anumitor categorii sociale ale populatiei.

Fondul national de solidaritate se formeaza pe baza urmatoarelor surse:

timbrul social de 10% aplicat asupra participarilor de orice fel ale persoanelor fizice la jocuri de noroc;

timbrul social de 1% asupra valorii autovehiculelor noi din import, cu o capacitate cilindrica de minim 2000 cm³, achizitionate de persoane fizice si juridice;

timbrul social inclus in suma achitata de participanti la toate jocurile de noroc autorizate de Loteria Romana S.A.;

taxa fixa lunara pe masa de joc echivalenta in lei a sumei de 1000 dolari SUA la cursul oficial pentru ziua precedenta celei in care se face plata la toate tipurile de joc tip cazinou.

Obligatia retinerii si virarii sumelor reprezentand contravaloarea timbrului social revine persoanelor juridice organizatoare de jocuri de noroc, precum si persoanelor fizice si juridice care achizitioneaza autovehicule noi din import cu capacitate cilindrica de minimum 2000 cm³, inclusiv.

Platitorii timbrului social sunt persoanele fizice sau juridice care incaseaza venituri in domeniul jocurilor de noroc, precum si persoanele fizice si juridice care importa automobile.Timbrul social asupra jocurilor de noroc se plateste lunar pana la data de 5 a lunii urmatoare in care s-au desfasurat operatiunile mentionate.

4. Fondul special al drumurilor publice

Sursele Fondului special al drumurilor publice se constituie prin aplicarea unei cote unice egale cu echivalentul in lei al 110 EURO/tona de motorina si 125 EURO/tona la benzina si in raport de cursul oficial al Bancii Nationale a Romaniei la data efectuarii platii, asupra:

a) cantitatilor de carburanti auto livrate la intern de producatori, precum si pentru carburantii auto consumati de acestia pentru alimentarea autovehiculelor proprii;

b) cantitatilor de carburanti auto importati.

Persoanele fizice sau juridice care utilizeaza carburanti auto in domeniul transportului feroviar, naval, al agriculturii si apararii nationale vor solicita restituirea sumelor reprezentand cota unica platita. Restituirea se realizeaza in termen de cel mult 30 zile de la data solicitarii.

Fondul special al drumurilor publice constituit se repartizeaza astfel:

a) 65% pentru drumurile nationale;

b) 35% pentru drumurile judetene, comunale si pentru strazile noi din localitatile urbane si rurale, care se vor amenaja in perimetrele destinate constructiilor de cvartale.

Platitorii contributiei la Fondul special al drumurilor publice sunt persoanele fizice sau juridice care produc sau importa carburanti auto.

Obligatia de a calcula si varsa sumele rezultate din aplicarea cotei procentuale asupra pretului cu ridicata sau valorii in vama revine producatorilor din tara sau importatorilor de carburanti auto persoane fizice sau juridice indiferent de forma de organizare, titularul dreptului de proprietate, de detinere a produsului importat, de regimul vamal aplicat sau facilitati vamale.

Sumele calculate drept contributie la Fondul special al drumurilor publice se datoreaza:

a) la data livrarii de catre producatori;

b) la data efectuarii formalitatilor de vamuire de catre importatori.

In cazul neplatii la termen si integral a sumelor datorate la Fondul special al drumurilor publice se aplica majorari de intarziere, conform legislatiei fiscale.

5. Fondul special al aviatiei civile se formeaza pe seama cotei de 9% din veniturile realizate de persoanele juridice romane, ca urmare a prestarii urmatoarelor activitati^[5]:

dirijarea si controlul traficului aerian, informarea aeronautica si meteorologica a operatorilor aerieni romani si straini, protectia navigatiei aeriene;

eliberarea, prelungirea valabilitatii, echivalarea, suspendarea, retragerea documentelor de certificare a tehnicii de aviatie civila;

autorizarea efectuarii de lucrari in zonele de siguranta si de protectie a instructorilor de transport aerian de interes public;

inmatricularea aeronavelor civile;

eliberarea, prelungirea valabilitatii, validarea, echivalarea, suspendarea si retragerea documentelor de autorizare a persoanelor fizice si juridice romane si straine pentru proiectarea, constructia, montajul, reparatiile pentru obiective ce apartin aviatiei civile, pentru incercarile tip, fabricatia, depozitarea, distributia, intretinerea, reparatiile curente si generale ale aeronavelor civile, furnizarea de materiale si piese de schimb avionabile pentru dirijarea si controlul traficului aerian, informarea aeronautica si serviciile meteorologice pentru aeronautica, protectia navigatiei civile;

eliberarea, prelungirea valabilitatii, suspendarea, retragerea documentelor de autorizare a terenurilor de aeronautica civila si a activitatilor aeroportuare.

Platitorii sunt persoane juridice romane care presteaza activitati in domeniul aviatiei civile.

Termenul de plata a contributiei este trimestrial pana la data de 25 a primei luni din fiecare trimestru pentru trimestrul anterior.

Fondul constituie venit cu destinatie speciala la bugetul de stat si se administreaza de Ministerul Finantelor Publice.

6. Fondul special pentru dezvoltarea sistemului energetic se formeaza pe seama taxei de dezvoltare de 9% cuprinsa in tarifele pentru energie electrica si de 2% din tarifele de energie termica livrata de agentii economici producatori de energie electrica si termica interconectati in sistemul national, cu exceptia consumatorilor casnici.

Platitorii contributiei la Fondul special pentru dezvoltarea sistemului energetic sunt agentii economici producatori de energie electrica si termica, indiferent de forma de proprietate a acestora.

Contributia pentru formarea Fondului special pentru dezvoltarea sistemului energetic se plateste in termen de 3 zile de la incasarea contravalorii energiei electrice si termice.

7. Fondul special pentru protejarea asiguratilor se constituie pe seama cotei de 10% aplicata asupra volumului de prime brute incasate de societatile de asigurare, de asigurare - reasigurare si de reasigurare. Societatile de asigurare, asigurare - reasigurare si de reasigurare au obligatia de a vira lunar sumele datorate pana la data de 25 a lunii curente pentru luna expirata.

Pe seama Fondului special se asigura protectia asiguratilor in caz de faliment al societatilor comerciale din domeniul asigurarilor care pot beneficia de despagubiri si sume asigurate.

8. Fondul cultural national s-a legiferat in vederea protejarii punerii in valoare a mostenirii culturale, dezvoltarii si promovarii valorilor culturale contemporane.

Fondul cultural national se constituie din urmatoarele surse:

a) o cota de 5% aplicata asupra incasarilor realizate de agentii economici din vanzarea reproducerilor, copiilor sau mulajelor realizate dupa bunurile culturale mobile proprietate publica ori dupa monumente sau componente ale monumentelor istorice proprietate publica;

b) o cota de 5% din incasarile realizate de agentii economici din vanzarea prin licitatie publica a bunurilor culturale mobile, precum si ale agentilor economici din sistemul de telefonie care ofera servicii cu valoarea adaugata;

c) o cota de 2% din incasarile realizate de agentiile imobiliare din vanzarea imobilelor monumente istorice;

d) o cota de 20% din incasarile realizate de agentii economici din vanzarea publicatiilor cu continut erotic, precum si cele obtinute din vanzarea sau inchirierea casetelor audio cu continut erotic;

e) o cota de 2% din incasarile realizate de agentii economici din vanzarea sau inchirierea compact - discurilor audio si video, casetelor audio inregistrate, cartilor postale sonore si a altor produse cu destinatie culturala;

f) o cota de 3% din incasarile realizate de agentii economici din vanzarea calendarelor, cartilor postale ilustrate, afiselor, posterelor, imaginilor autocolante sau a tipariturilor mixte;

g) o cota de 2% din incasarile realizate de agentii economici din vanzarea bunurilor culturale provenite din import;

h) o cota de 2% din incasarile realizate de agentii economici din vanzarea produselor de arta populara;

i) o cota de 2% din veniturile realizate de agentii economici care isi desfasoara activitatea in incinta sau in spatiul de protectie a monumentelor istorice proprietate publica;

j) o cota de 1% asupra incasarilor realizate din organizarea de distractii de tip luna-parck;

k) o cota de 1% din veniturile realizate de agentii economici care isi desfasoara activitatea in domeniul impresariatului artistic;

l) o cota de 3% din devizul general al investitiilor autorizate a se realiza pentru constructiile amplasate in spatiile de protectie a monumentelor istorice proprietate publica;

m) fonduri obtinute in cadrul colaborarii internationale;

n) donatii, legate sau alte surse;

o) sponsorizari;

p) dobanda aferenta disponibilitatilor Fondului cultural national.

Platitorii contributiilor in vederea formarii Fondului cultural national sunt agentii economici care realizeaza incasari din activitatile desfasurate.

Contributiile catre Fondul cultural national se calculeaza lunar si se vireaza pana la data de 15 ale lunii urmatoare celei in care se realizeaza veniturile.

Sumele colectate in acest fond se pot utiliza astfel:

crearea, pastrarea si promovarea in tara si in strainatate a valorilor culturale nationale si universale;

sprijinirea initierii si derularii unor programe si proiecte culturale in tara si in strainatate;

dezvoltarea relatiilor culturale internationale ale Romaniei;

stimularea si sustinerea unor proiecte si programe culturale performante propuse de persoane fizice si juridice de drept privat si public.

Din acest fond se poate acorda sprijin financiar rambursabil sau nerambursabil unor persoane fizice si juridice de drept privat sau public pe baza de contract pentru proiecte culturale competitive.

9. Fondul cinematografic national se constituie astfel:

2% asupra pretului de vanzare angro sau inchiriere al casetelor video inregistrate (pretul de achizitie pentru agentii economici cumparatori);

3% din pretul minutelor de publicitate vandute;

25% din venitul net realizat din cesiunea drepturilor de difuzare si exploatare a filmelor romanesti;

1% din valoarea abonamentelor lunare de acces la programele cu peste 60% filme de fictiune;

3% din pretul minutelor de publicitate vandute de societatile de televiziune prin cablu din spatiul de program propriu;

3% din pretul minutelor de publicitate vandute in cazul in care intre agentia de publicitate si postul de televiziune exista un agent economic intermediar;

3% din pretul minutelor de publicitate vandute din spatiul propriului program pentru publicitatea inclusa in filme cota este de 1,5%;

8% din incasarile provenite din difuzarea filmelor pe orice fel de suport de provenienta straina;

12% din incasarile provenite din difuzarea filmelor pe orice fel de suport care au interdictie de vizionare pentru minori;

3% din profitul brut al agentilor economici care desfasoara activitati economice de alt profil in spatiile destinate exploatarii filmelor si in anexele acestora.

Platitorii contributiilor la Fondul cinematografic national sunt agentii economici autorizati care vand catre public casete video inregistrate, Societatea Romana de Televiziune si posturile de televiziune private, agentii economici intermediari, societatile de televiziune prin cablu care au licenta pentru productia de programe, cinematografele si agentii economici care au spatii publice destinate vizionarii cu public.

Contributiile platitorilor catre Fondul cinematografic national se achita lunar pana la data de 25 ale lunii in curs pentru luna anterioara.

Fondul pentru mediu este infiintat ca instrument economico-financiar destinat sustinerii si realizarii cu prioritate a proiectelor cuprinse in Planul national de actiune pentru protectia mediului.

Veniturile fondului pentru mediu se constituie din:

a) o cota de 3% din veniturile realizate din vanzarea deseurilor feroase si neferoase de catre detinatori;

b) taxele pentru emisiile de poluanti, incasate de la agentii economici;

c) veniturile incasate de la agentii economici utilizatori de noi terenuri pentru depozitarea deseurilor valorificabile;

d) o suma de 5000 lei/kg din greutatea ambalajelor introduse pe piata nationala de producatori si importatori de bunuri ambalate;

e) o cota de 2% din valoarea substantelor chimice periculoase comercializate de producatori si importatori;

f) o cota de 0,5% din valoarea substantelor chimice periculoase comercializate de producatori si importatori utilizate in agricultura;

g) o cota de 3% din pretul de adjudecare a masei lemnoase care se vireaza de Regia Nationala a Podurilor si de catre alti proprietari de paduri;

h) varsaminte, donatii, sponsorizari, asistenta financiara din partea persoanelor fizice sau juridice romane sau straine;

i) alocatii de la bugetul de stat, varsaminte, donatii, sponsorizari, asistenta financiara din partea persoanelor fizice sau juridice romane ori straine;

j) sumele incasate din restituirea creditelor acordate, dobanzi, alte operatiuni financiare derulate din sursele financiare ale Fondului pentru mediu;

k) asistenta financiara din partea unor organisme internationale;

l) sumele incasate de la manifestari organizate in beneficiul Fondului pentru mediu;

m) cuantumul taxelor incasate prin birourile unice la emiterea acordului/autorizatiei de mediu pentru activitati cu impact redus;

n) o suma de 000 lei/kg anvelope de catre persoane juridice care introduc pe piata nationala anvelope noi si/sau uzate destinate reutilizarii;

o) taxe pentru eliberarea avizelor, acordurilor si autorizatiilor de mediu.

Veniturile mentionate se platesc pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care s-a desfasurat activitatea, obligatia calcularii si varsarii sumelor rezultate revenind persoanelor fizice si juridice care desfasoara respectivele activitati.

Fondul pentru mediu se utilizeaza pentru sustinerea proiectelor care vizeaza:

controlul si reducerea poluarii aerului, apei si solului, inclusiv prin utilizarea unor tehnologii curate;

protectia resurselor naturale;

gestionarea si reciclarea deseurilor;

tratarea si eliminarea deseurilor periculoase;

protectia si conservarea biodiversitatii;

educatia si constientizarea privind protectia mediului.

Neplata sumelor catre fondul pentru mediu de catre platitorii carora le revin aceasta obligatie se sanctioneaza contraventional.

11. Fondul National de Asigurare pentru Accidente de Munca si Boli Profesionale

Contributia la Fondul National de Asigurare pentru Accidente de Munca si Boli Profesionale este perceputa incepand cu 01. ianuarie 2003 in cuantum de 0,5% raportat la fondul de salarii, pentru perioada 01.01.2003 - 31.12.2004 in scopul constituirii fondului initial pentru functionarea sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale, iar incepand cu anul 2005 cotele datorate functie de clasa de risc vor fi stabilite prin Hotarare a Guvernului^[12].

Contributii de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale datoreaza angajatorii, pentru persoanele asigurate obligatoriu prin efectul legii, si anume:

persoanele care desfasoara activitati pe baza unui contract individual de munca, indiferent de durata acestuia, inclusiv functionarii publici;

persoanele care isi desfasoara activitatea in functii elective sau care sunt numite in cadrul autoritatii executive, legislative sau judecatoresti, pe durata mandatului, precum si membrii cooperatori dintr-o organizatie a cooperatiei mestesugaresti;

somerii, pe toata durata efectuarii practicii profesionale in cadrul cursurilor organizate;

ucenicii, elevii si studentii, pe toata durata efectuarii practicii profesionale.

Se pot asigura, pe baza de contract de asigurare, persoanele asigurate obligatoriu in sistemul public de pensii, pe baza cotei de 1% aplicata asupra venitului lunar asigurat ce nu poate fi mai mic de salariul mediu brut pe tara, si anume:

asociat unic, asociati, comanditari sau actionari;

administratori sau manageri;

membrii ai asociatiei familiale;

persoane autorizate sa desfasoare activitati independente;

persoane angajate in institutii internationale;

proprietari de terenuri agricole si/sau forestiere, precum si arendasii;

membrii unei asociatii in agricultura;

persoane care isi desfasoara activitatea in unitati de cult recunoscute prin lege;

alte persoane interesate.

Incepand cu anul 2005, cotele de contributie datorate de angajatori in functie de clasa de risc se situeaza in limita unui procent minim de 0,5% si a unui procent maxim de 4% aplicat asupra fondului brut de salarii.

Termenele de plata a acestor contributii sunt stabilite la datele de plata a salariului (chenzina a II - a) sau pana la sfarsitul lunii in curs pentru asiguratii pe baza de contract de asigurare.

12. Fondul special de solidaritate sociala pentru persoanele cu handicap

Fondul special de solidaritate sociala pentru persoanele cu handicap se constituie din urmatoarele surse:

a)     donatii ale persoanelor fizice si juridice din tara si strainatate, in conditiile legii, cu respectarea destinatiilor stabilite de donatori;

b)     agentii economici care au cel putin 75 de angajati precum si autoritatile si institutiile publice care au cel putin 25 de functii contractuale, au obligatia de a angaja persoane cu handicap cu contract individual de munca intr-un procent de cel putin 4% din numarul total de angajati, respectiv din numarul de functii contractuale prevazute in statul de functii.

Agentii economici, autoritatile si institutiile publice care nu respecta obigatia mentionata, desi in urma notificarii trimestriale catre Agentia Judeteana pentru Ocuparea Fortei de Munca le-au fost comunicate persoane cu handicap disponibile a ocupa un loc de munca, au obligatia de a plati lunar catre bugetul de stat o suma egala cu salariul minim brut pe tara inmultit cu numarul de locuri de munca in care nu au incadrat persoane cu handicap.

Termenul de plata a obligatiei este data de 25 a lunii urmatoare celei din trimestrul in care, desi le-au fost repartizate, nu au incadrat persoane cu handicap.

In situatia in care, agentiile judetene de ocupare a fortei de munca, respectiv a municipiului Bucuresti nu au reparizat persoane cu handicap calificate in meseriile specifice solicitantului, acestea nu datoreaza contributia la fondul special de solidaritate sociala pentru persoanele cu handicap.

c)     subventie de la bugetul de stat pentru completarea fondului, in situatia in care, prin sursele mentionate anterior, acesta nu este acoperitor.

Fondul special de solidaritate sociala pentru persoanele cu handicap se utilizeaza pentru: plata unor drepturi cuvenite , potrivit legii, personelor cu handicap (alocatie de stat pentru copii cu handicap; locuri de odihna gratuite in tabere, atat pentru copii cu handicap, cat si pentru copii prescolari, elevi sau studenti ai persoanelor cu handicap; gratuitatea serviciilor hoteliere, in cazul insotirii in spital a copiilor cu handicap, pentru membrul familiei care il insoteste, etc.) si pentru finantarea programelor de protectie sociala a persoanelor cu handicap. Acest fond este gestionat de Autoritatea Nationala pentru Persoanele cu Handicap si se aproba si se aproba anual prin legea bugetului de stat.