 |
|
 |  |
|
|
| |
 | Afaceri | Agricultura | Economie | Management | Marketing | Protectia muncii |
| Transporturi |
FISCALITATE
SUBIECTE PENTRU EXAMEN
1. Principiul comoditatii are in vedere:
-perceperea impozitelor la termenele si in modalitatile cele mai convenabile pentru contribuabili.
2. Un agent economic livreaza unui client marfa in valoare de 40.000 lei, fara taxa pe valoarea adaugata. Acesta acorda clientilor care achizitioneaza marfa in valoare mai mare de 40.000 lei (fara taxa pe valoare adaugata) o reducere de pret de 8% din valoare achizitiei. Stabiliti valoarea totala a facturii.
40000-8% x 40000 = 40000-3200 = 36800
36800 x 19% = 6992
R: 43792
3. Impozitele, in functie de obiectul care este impus, pot fi:
-pe venit (salarii, profit, venit din chirii)
-pe avere (cladiri, terenuri)
-pe consum sau pe cheltuieli(pe cifra de afaceri, pe valoarea adaugata, pe valoarea importurilor)
4. Cresterea fiscalitatii conduce la aparitia unor fenomene negative, cum ar fi:
-cresterea evaziunii fiscale si a fraudelor fiscale, limitarea investitiilor particulare, deplasarea unor capitaluri in alte tari cu o fiscalitate redusa, cresterea inflatiei.
5. Codul fiscal al Romaniei, adoptat prin legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, stabileste determinarea impozitului pe profit ca:
-diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile effectuate pentru realizarea acestora dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile nedeductibile.
6. La determinarea profitului impozabil aferent activitatilor de natura cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive se iau in calcul si:
-cheltuielile de conducere si administrare si alte cheltuieli commune ale contribuabilului proportional cu veniturile obtinute din aceste activitati.
7. La stabilirea nivelului deducerilor personale stau:
-salariul brut si nr persoanelor aflate in intretinere.
8. Taxele de consumatie imbraca forma:
-taxelor de consumatie pe produs (accize) si a taxelor generale pe vanzari.
9. Licenta reprezinta:
-o autorizare acordata de stat pentru o perioada determinata, in baza careia o persoana fizica sau juridical poate sa produca, sa prelucreze ori sa comercializeze, in cantitatea solicitata si de o anumita calitate, un anume produs sau serviciu, care face obiectul monopolului de stat, in schimbul unui tariff de licenta.
10. Formele de evaziune fiscala ilicita sunt:
- fraude traditionale sau prin disimulare
- fraude juridice
-fraude contabile
-fraude prin evaluare
11.
Principiile stabilirii impozitelor in
-neutralitatea masurilor fiscale
-certitudinea impunerii
-echitatea fiscala la nivelul persoanelor fizice
-eficienta impunerii.
12. Principiul randamentului impozitelor urmareste:
-instituirea unor impozite cat mai putin apasatoare pentru contribuabili si asigurarea incasarii acestora cu minimul de cheltuieli.
13. Dupa scopul urmarit de stat la introducerea lor, impozitele pot fi:
-financiare si de ordine
14. Cheltuielile cu dobanzile sunt integral deductibile in momentul realizarii lor, daca:
-gradul de indatorare al contribuabilului este mai mic decat 3 incepand cu 1 ianuarie 2006, dar mai mare ca zero.
15. In cazul persoanelor fizice, problema rezidentei, respectiv a domiciliului fiscal, este legata de:
-impunerea veniturilor de catre autoritatea fiscala din tara careia apartine rezidentul, indifferent daca veniturile ori averea ce fac obiectul impunerii sunt obtinute, respectiv se afla pe teritoriul acelui stat sau in afara acestuia.
16. Taxele de consumatie sunt:
-impozite indirecte care se include in pretul de vanzare al marfurilor fabricate si realizate in interiorul tarii care percepe impozitul.
17. Monopolurile fiscale sunt instituite asupra:
-productiei si/sau vanzarii unor marfuri ca: tutun, sare, alcool, carti de joc si alte produse specifice.
18. Principiile de politica financiara cuprind:
-cerintele ce trebuie indeplinite de orice impozit nou introdus in practica, cu referire la un randament fiscal ridicat, la stabilitate si elasticitate acceptabile.
19. Impozitele financiare, clasificate dupa scopul urmarit de stat la introducerea lor, sunt:
-financiare si de ordine.
20. Dupa continut si forma, impozitele au urmatoarea structura:
-directe si indirecte.
21. Cheltuielile cu dobanzile sunt deductibile in momentul realizarii lor pana la nivelul sumei veniturilor din dobanzi plus:
-10% din celelalte venituri ale contribuiabilului.
22. Metoda scutirii totale presupune:
-veniturile realizate de rezidentul unei tari intr-o tara straina si supus impunerii in tara respective se deduc din venitul impozabil global, care in tara de resedinta are in vedere totalitatea veniturilor obtinute de contribuabil.
23. Pentru persoanele juridice, rezidenta:
-este dependenta de locul unde se afla sediul conducerii sale effective.
24. Principiile fundamentale ale impunerii sunt:
-principiul justetii impunerii
-principiul certitudinii impunerii
-principiul comoditatii
-principiul randamentul impozitelor.
25. Principiile de politica financiara cuprind:
-cerintele ce trebuie implinite de orice impozit nou introdus in practica, cu referire la randament fiscal ridicat, la o stabilitate si elestacitate acceptabile.
26. Impozitele directe au urmatoarele caracteristici:
-sunt suportate direct de catre persoana care le plateste
-sunt stabilite pe venituri, castiguri, avere sau alte bunuri ale pers. Fizice si juridice
-sunt calculate in raport cu capacitatea contributive a platitorului, adica in functie de marirea venitului
-permit stabilirea unui minim neimpozabil
-pot avea functie antiinflationista
-au o anumita rigiditate deoarece nu pot fi majorate rapid necesitand modificarea legislatiei fiscale
-sunt nominale, cunoscandu-se in sarcina cui sunt stabilite
27. Dobanzile si pierderile din diferente de curs valutar, in legatura cu imprumuturile obtinute direct sau indirect de la banci internationale de dezvoltare si organizatii similare si cele care sunt garantate de stat:
-nu intra sub incidenta analizei gradului de indatorare, fiind deductibile in totalitate.
28. In baza de impozitare a taxei pe valoare adaugata nu se cuprind rabaturile, remizele, risturnele, sconturile si alte reduceri de pret acordate de furnizori direct clientilor in vederea stimularii vanzarilor, cu respectarea urmatoarelor conditii:
-sa fie effective si in sume exacte in beneficial clientului
-sa nu constituie, in fapt, remunerarea unui serviciu sau o contrapartida pentru o prestatie oarecare
-sa fie reflectatein facturi fiscale sau in alte documente legale.
29. Functiile sistemului fiscal sunt:
--sistemul fiscal este un instrument de mobilizare a resurselor la dispozitia statului
-functia stimulativa a sistemului fiscal
-functia fiscala a sistemului fiscal
-functia de control a sistemului fiscal.
30. Principiile de politica economica vizeaza:
-folosirea de catre stat a impozitelor nu numai ca mijloc de formare a bugetului, ci si ca parghie economica.
31. Normele fiscale in domeniu prevad categoriile de cheltuieli deductibile la calculul profitului impozabil, ca fiind:
-acele cheltuieli ce sunt effectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, care indeplinesc conditiile legale pentru a fi scazute din veniturile impozabile, in scopul determinarii profitului impozabil si impozitului pe profit.
32. Regimul de amortizare liniara presupune:
-trecerea pe cheltuieli a valorii mijlocului fix, in mod unitar, pe intreaga durata de amortizare.
33. In practica fiscala internationala au fost acceptate urmatoarele metode sau procedee tehnice pentru evitarea dublei impuneri juridice internationale:
-scutirea (exonerarea) totala
-scutirea (exonerarea) progresiva
-creditarea (imputarea) ordinara (obisnuita)
-creditarea (imputarea) totala (integrala).
34. Pentru
a fi supuse taxei pe valoare adaugata in
-a fi realizate in
35. Monopolurile fiscale sunt:
-impozite indirecte incluse de stat in preturile de vanzare ale produselor realizate in regim de exclusivitate.
36. Trasaturile ce caracterizeaza sistemul fiscal sunt:
-universalitatea impunerii
-unitatea impunerii
-echitatea.
37. Principiile social-politice politica vizeaza:
-prin politica lor fiscala, statele urmaresc si realizarea unor obieective de ordin social-politic.
38. Pentru ca o cheltuiala sa aiba regimul fiscal de cheltuiala "deductibila", trebuie sa fie efectuata:
-in scopul realizarii de venituri impozabile
-pe baza de document justificativ
-cu respectarea prevederilor legale in vigoare.
39. Regimul de amortizare degresiva presupune:
-determinarea unei valori descrescatoare aferente amortizarii mijlocului fix.
40. Platitorii taxei pe valoare adaugata sunt:
-persoane impozabile inregistrate ca platotori de taxa pe valoarea adaugata, pentru operatiuni taxabile
-titularii operatiunilor de import de bunuri efectuat direct, prin comisionari sau terte personae juridice care actioneaza in numele si din ordinal titularului operatiunii de import, indifferent daca sunt sau nu inregistrati ca platitori de TVA la organelle fiscale , cu exceptia importurilor scutite
-persoane fizice, pentru bunurile introduse
in
-persoanele juridice sau persoanele fizice cu sediul ori cu domiciliul stabil in Romania, beneficiare a prestarilor de servicii efectuate de prestatori cu sediul sau cu domiciliul in strainatate, cu exceptia celor scutite de TVA, indifferent daca sunt sau nu inregistrateca platitori de TVA la organelle fiscale.
41. Principiile social - politice se refera la faptul ca:
-prin politica lor fiscala, statele urmaresc si realizarea unor obieective de ordin social-politic.
42. Profitul impozabil stabilit potrivit legii se calculeaza si se evidentiaza:
-trimestrial, cumulat de la inceputul anului fiscal.
43. Din categoria impozitelor reale fac parte:
-impozitul funciar
-impozitul pe cladiri
-impozitul pe activitatile industriale, comerciale si pe profesiile liberale
-impozitul pe capitalurile banesti
44. Contribuabilii care efectueaza sponsorizari si/sau acte de mecenat, potrivit legii privind sponsorizarea scad din impozitul pe profit datorat sumele aferente, daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele doua conditii:
-sunt in limita a 3% din cifra de afaceri
-nu depasesc mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat.
45. In
-prin instituirea la 1 iulie 1993 a taxei pe valoarea adaugata, odata cu intrarea in vigoare a Ordonantei Guvernului 3/ 1992, modificata si republicata in Codul fiscal al Romaniei.
46. Impozitele si taxele sau veniturile bugetare, conform clasificatiei bugetare, se impart in:
-venituri curente
-venituri de capital.
47. Sfera de aplicare a taxei pe valoare adaugata este:
-livrarea de bunuri
-prestarea de servicii
-importuri.
48. Rezultatul contabil reprezinta:
-venituri din livrarea bunurilor pentru care s-a transferat dreptul de proprietate, servicii prestate, lucrari executate si venituri din castiguri de orice natura minus cheltuieli angajate pentru realizarea acestor venituri.
49. Impozitul pe veniturile persoanelor fizice este datorat de:
-persoanelor fizice care au domiciliul sau rezidenta intr-un anumit stat precum si cele nerezidente care realizeaza venituri din surse situate pe teritoriul acestui stat, cu unele exceptii prevazute de lege.
50. In viziunea Fondului Monetar International, clasificarea avansata a impozitelor se face dupa:
-caracteristicile impozitelor stabilite prin legi reflectand activitatile economice care stau la baza fiecarui impozit.
51. Impozitele reale se stabilesc pe baza unor criterii exterioare ce dau o anumita imagine despre:
-materia impozabila, darn u si despre puterea economica a subiectului, netinandu-se seama de situatia personala a acestuia.
52. Rezultatul fiscal reprezinta:
-profitul impozabil sau pierderea fiscala a unui exercitiu, ce este stabilit in conformitate cu prevederile fiscale si in functie de care se calculeaza volumul impozitelor exigibile.
53 Impunerea pe veniturile persoanelor fizice este:
-un impozit datorat de persoanele fizice statului, pentru venituri realizate din: munca salariala, activitati economice, inchirieri, dobanzi, etc
54. In prezent taxele vamale indeplinesc un dublu rol:
--rol fiscal de procurare a veniturilor bugetare necesare organizarii si functionarii statului
-rol de instrument tarifar de politica comerciala in vederea limitarii exporturilor unor marfuri, de protejare a pietei interne pentru crearea de noi ramuri de activitate, de sustinere a ramurilor importante din punct de vedere economic, strategic si social.
55. Elementele tehnice ale impozitului sunt:
-subiectul impozitului (contribuabilul)
-suportatorul impozitului (destinatarul)
-obiectul impunerii
-cota sau impozitul unitary
-asieta( modul de asezare a impozitului)
-termenul de plata(scadenta)
56. Clasificarea Fondului Monetar International imparte impozitele in urmatoarele grupe:
-impozitul pe venit, beneficii si castiguri din capital
-impozitul pe salarii si mana de lucru
-impozitul asupra patrimoniului
-impozite interioare pe bunuri si servicii
-impozitul pe comert exterior si tranzactii internationale
-alte incasari fiscale.
57. Impunerea globala consta in:
-cumularea veniturilor realizate de o persoana fizica, din diferite surse supunerea acestora unui singur impozit.
58. Frauda prin evaluare consta in:
-subevaluarea stocurilor, subevaluarea amortismentelor, provizioanelor sau a altor cheltuieli nedeductibile din punct de vedere legal, in scopul diminuarii bazei de impunere sau a amanarii pe mai tarziu a platii impozitului pe profit, prin necorelarea legitima in timp a cuantumului cotelor de impunere cu valoarea materiei impozabile.
59. Principiul certitudinii impunerii presupune ca:
-marimea impozitelor datorate de catre fiecare contribuabil sa fie certa si nu arbitrara.
60. Modul de asezare al impozitului reprezinta: ASIETA
-totalitatea masurilor care se iau in vederea identificarii obiectului impozabil, stabilirea marimii materiei impozabile si deteriminarea impozitului de plata.
61. Stabilirea minimului neimpozabil reprezinta o conditie a respectarii:
-legiferarii scutirii de impozit a unui venit minim sau a unei averi care permite satisfacerea nevoilor stricte de trai.
62. Pentru a raspunde principiilor de politica financiara, impozitele trebuie sa aiba anumite caracteristici. Care este aspectul care vizeaza mentinerea unui randament fiscal constant de-a lungul intregului ciclu economic, astfel ca un impozit sa nu inregistreze fluctuatii importante odata cu sporirea sau reducerea volumului activitatii (productie, comert) sau al veniturilor din perioadele de avant sau criza economica?
-stabilitatea
63. Pentru a raspunde principiilor de politica financiara, impozitele trebuie sa aiba anumite caracteristici. Care este aspectul care vizeaza adaptarea in permanenta a incasarilor impozitelor prin majorarea sau diminuarea lor dupa nevoile bugetului?
-elasticitatea
64. Care sunt criteriile de clasificare a impozitelor?
-dupa obiectul care este impus
-dupa scopul urmarit de stat la introducerea lor
-dupa frecventa incasarii lor
-dupa institutia care le administreaza
-dupa cotele utilizate incalcularea lor
-dupa continut si forma.
65. Care sunt principiile de impozitare:
-principii de etichetate fiscala
-principii de politica financiara
-principii de politica economica
-principii social-politice.
66. Accizele sunt:
-ca taxe speciale de consumatie, au fost introduse in practica fiscala romaneasca odata cu tax ape valoarea adaugata si se aplica in asociere cu aceasta.
67. Contribuabilul este:(subiectul impozitului)
-persoana fizica sau juridical obligate prin lege sa plateasca impozitul.
68. Subiecte impozabile pot fi:
-agenti economici (in cazul impozitului pe profit, TVA) sau personae fizice (in cazul impozitului pe venit).
69. Dimensionarea, asezarea si perceperea impozitelor, precum si obiectivele social-economice urmarite prin politica fiscala sunt:
-elemente esentiale ale sistemului fiscal, care se bazeaza pe anumite cerinte, cunoscute in teoria finantelor publice ca principii ale impunerii.
70. Evaziunea frauduloasa consta in:
-disimularea obiectului impozabil, in subevaluarea cuantumului materiei impozabile sau in utilizarea altor procedee de sustragere ilegala, de la indatoririle fiscale, a contribualilor platitori obligati sa furnizeze informatii exacte, corecte in declaratiile lor de impunere, pe baza carora urmeaza a li se stabili cotele impozitare.
71. Principiile generale ale fiscalitatii sunt:
-individualitatea, nediscriminarea, impersonalitatea, neutralitatea, legitimitatea, lipsa arbitrariului.
72. Evaziunea fiscala legala este:
-o forma de evaziune care consta in sustragerea, la adapostul legii, de catre contribuabilii de drept, a unei parti din material impozabila, fara ca fapta lor sa fie considerate contraventie sau infractiune si sanctionata ca atare.
73. Suportatorul (destinatarul) impozitului este:
-persoana fizica sau juridica din ale carei venituri se suporta in mod efectiv impozitul.
74. Asieta reprezinta:
-totalitatea masurilor care se iau in vederea identificarii obiectului impozabil, stabilirea marimii materiei impozabile si determinarea impozitului de plata.
75. Frauda contabila consta in:
-utilizarea unor documente fictive in vederea majorarii scriptice a cheltuielilor effectuate si a diminuarii veniturilor, adica in scopul micsorarii masei impozabile si al stabilirii unei valori a TVA-ului dedusa inexact.
76. Un agent economic a realizat, la 31.XII.2007, venituri totale in suma de 20.000 lei, din care 1.800 lei reprezinta rambursari de cheltuieli nedeductibile si 1.300 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana. Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii sunt de 16.550 lei, din care:
- 140 lei reprezinta amenzi;
- 960 lei reprezinta cheltuieli inregistrate in avans;
- 200 lei reprezinta cheltuieli de protocol;
- 350 lei
reprezinta cheltuieli cu indemnizatiile de deplasare in
- 1.300 lei reprezinta cheltuieli la schemele facultative de pensii ocupationale ale unui salariat;
- 1.200 lei reprezinta cheltuieli cu primele de asigurare private de sanatate pentru
administrator. Plafonul reprezentand cheltuielile cu deplasarile zilnice pentru institutiile publice aprobate prin hotarare de guvern este de 13 lei zi/ persoana. Paritatea euro-leu la data efectuarii cheltuielilor la schemele facultative de pensii ocupationale si cheltuielilor cu primele de asigurare private de sanatate a fost de 3 lei. Sa se determine impozitul datorat de agentul economic.
R: 436,32
77. Un agent economic a realizat, la 31.XII.2007, venituri totale in suma de 20.000 lei, din care 1.800 lei reprezinta rambursari de cheltuieli nedeductibile si 1.300 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana. Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii sunt de 16.550 lei, din care:
- 140 lei reprezinta amenzi;
- 960 lei reprezinta cheltuieli inregistrate in avans;
- 200 lei reprezinta cheltuieli de protocol;
- 350 lei
reprezinta cheltuieli cu indemnizatiile de deplasare in
- 1.300 lei reprezinta cheltuieli la schemele facultative de pensii ocupationale ale unui salariat;
- 1.200 lei reprezinta cheltuieli cu primele de asigurare private de sanatate pentru
administrator
Plafonul reprezentand cheltuielile cu deplasarile zilnice pentru institutiile publice aprobate prin hotarare de guvern este de 13 lei zi/ persoana. Paritatea euro-leu la data efectuarii cheltuielilor la schemele facultative de pensii ocupationale si cheltuielilor cu primele de asigurare private de sanatate a fost de 3 lei. Sa se determine volumul total al cheltuielilor deductibile la nivelul agentului economic.
R: 1773
78. Un agent economic a realizat, la 31.XII.2007, venituri totale in suma de 20.000 lei, din care 1.800 lei reprezinta rambursari de cheltuieli nedeductibile si 1.300 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana. Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii sunt de 16.550 lei, din care:
- 140 lei reprezinta amenzi;
- 960 lei reprezinta cheltuieli inregistrate in avans;
- 200 lei reprezinta cheltuieli de protocol;
- 350 lei
reprezinta cheltuieli cu indemnizatiile de deplasare in
- 1.300 lei reprezinta cheltuieli la schemele facultative de pensii ocupationale ale unui salariat;
- 1.200 lei reprezinta cheltuieli cu primele de asigurare private de sanatate pentru administrator.
Plafonul reprezentand cheltuielile cu deplasarile zilnice pentru institutiile publice aprobate prin hotarare de guvern este de 13 lei zi/ persoana. Paritatea euro-leu la data efectuarii cheltuielilor
la schemele facultative de pensii ocupationale si cheltuielilor cu primele de asigurare private de sanatate a fost de 3,60 lei. Sa se determine volumul total al cheltuielilor nedeductibile la nivelul agentului economic.
R: 2377
79. Un agent economic a realizat, la 31.XII.2007, venituri totale in suma de 20.000 lei, din care 1.800 lei reprezinta rambursari de cheltuieli nedeductibile si 1.300 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana. Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii sunt de 16.550 lei, din care:
- 140 lei reprezinta amenzi;
- 960 lei reprezinta cheltuieli inregistrate in avans;
- 200 lei reprezinta cheltuieli de protocol;
- 350 lei
reprezinta cheltuieli cu indemnizatiile de deplasare in
- 1.300 lei reprezinta cheltuieli la schemele facultative de pensii ocupationale ale unui salariat;
- 1.200 lei reprezinta cheltuieli cu primele de asigurare private de sanatate pentru
administrator
Plafonul reprezentand cheltuielile cu deplasarile zilnice pentru institutiile publice aprobate prin hotarare de guvern este de 13 lei zi/ persoana. Paritatea euro-leu la data efectuarii cheltuielilor la schemele facultative de pensii ocupationale si cheltuielilor cu primele de asigurare private de sanatate a fost de 3 lei. Sa se determine volumul total al cheltuielilor nedeductibile de protocol.
R: 127
80. Un agent economic a realizat, la 31.XII.2007, venituri totale in suma de 20.000 lei, din care 1.800 lei reprezinta rambursari de cheltuieli nedeductibile si 1.300 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana. Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii sunt de 16.550 lei, din care:
- 140 lei reprezinta amenzi;
- 960 lei reprezinta cheltuieli inregistrate in avans;
- 200 lei reprezinta cheltuieli de protocol;
- 350 lei
reprezinta cheltuieli cu indemnizatiile de deplasare in
- 1.300 lei reprezinta cheltuieli la schemele facultative de pensii ocupationale ale unui salariat;
- 1.200 lei reprezinta cheltuieli cu primele de asigurare private de sanatate pentru administrator.
Plafonul reprezentand cheltuielile cu deplasarile zilnice pentru institutiile publice aprobate prin hotarare de guvern este de 13 lei zi/ persoana. Paritatea euro-leu la data efectuarii cheltuielilor la schemele facultative de pensii ocupationale si cheltuielilor cu primele de asigurare private de sanatate a fost de 3 lei. Sa se determine volumul total al cheltuielilor nedeductibile de deplasare.
R: 90
81. Un agent economic a realizat, la 31.XII.2007, venituri totale in suma de 20.000 lei, din care 1.800 lei reprezinta rambursari de cheltuieli nedeductibile si 1.300 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana. Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii sunt de 16.550 lei, din care:
- 140 lei reprezinta amenzi;
- 960 lei reprezinta cheltuieli inregistrate in avans;
- 200 lei reprezinta cheltuieli de protocol;
- 350 lei
reprezinta cheltuieli cu indemnizatiile de deplasare in
- 1.300 lei reprezinta cheltuieli la schemele facultative de pensii ocupationale ale unui salariat;
- 1.200 lei reprezinta cheltuieli cu primele de asigurare private de sanatate pentru administrator.
Plafonul reprezentand cheltuielile cu deplasarile zilnice pentru institutiile publice aprobate prin hotarare de guvern este de 13 lei zi/ persoana. Paritatea euro-leu la data efectuarii cheltuielilor la schemele facultative de pensii ocupationale si cheltuielilor cu primele de asigurare private de sanatate a fost de 3 lei. Sa se determine volumul total al cheltuielilor deductibile de deplasare.
R: 260
82. Un agent economic a realizat, la 31.XII.2007, venituri totale in suma de 20.000 lei, din care 1.800 lei reprezinta rambursari de cheltuieli nedeductibile si 1.300 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana. Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii sunt de 16.550 lei, din care:
- 140 lei reprezinta amenzi;
- 960 lei reprezinta cheltuieli inregistrate in avans;
- 200 lei reprezinta cheltuieli de protocol;
- 350 lei
reprezinta cheltuieli cu indemnizatiile de deplasare in
- 1.300 lei reprezinta cheltuieli la schemele facultative de pensii ocupationale ale unui salariat;
- 1.200 lei reprezinta cheltuieli cu primele de asigurare private de sanatate pentru
administrator
Plafonul reprezentand cheltuielile cu deplasarile zilnice pentru institutiile publice aprobate prin hotarare de guvern este de 13 lei zi/ persoana. Paritatea euro-leu la data efectuarii cheltuielilor la schemele facultative de pensii ocupationale si cheltuielilor cu primele de asigurare private de sanatate a fost de 3 lei. Sa se determine volumul total al cheltuielilor deductibile de protocol.
R:73
83. Un agent economic a realizat, la 31.XII.2007, venituri totale in suma de 20.000 lei, din care 1.800 lei reprezinta rambursari de cheltuieli nedeductibile si 1.300 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana. Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii sunt de 16.550 lei, din care:
- 140 lei reprezinta amenzi;
- 960 lei reprezinta cheltuieli inregistrate in avans;
- 200 lei reprezinta cheltuieli de protocol;
- 350 lei
reprezinta cheltuieli cu indemnizatiile de deplasare in
pentru 2 salariati;
- 1.300 lei reprezinta cheltuieli la schemele facultative de pensii ocupationale ale
unui salariat;
- 1.200 lei reprezinta cheltuieli cu primele de asigurare private de sanatate pentru
administrator
Plafonul reprezentand cheltuielile cu deplasarile zilnice pentru institutiile publice aprobate prin hotarare de guvern este de 13 lei zi/ persoana. Paritatea euro-leu la data efectuarii cheltuielilor la schemele facultative de pensii ocupationale si cheltuielilor cu primele de asigurare private de sanatate a fost de 3 lei. Sa se determine volumul total al cheltuielilor deductibile la schemele facultative de pensii ocupationale.
R: 720
84. Un agent economic a realizat, la 31.XII.2007, venituri totale in suma de 20.000 lei, din care 1.800 lei reprezinta rambursari de cheltuieli nedeductibile si 1.300 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana. Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii sunt de 16.550 lei, din care:
- 140 lei reprezinta amenzi;
- 960 lei reprezinta cheltuieli inregistrate in avans;
- 200 lei reprezinta cheltuieli de protocol;
- 350 lei
reprezinta cheltuieli cu indemnizatiile de deplasare in
- 1.300 lei reprezinta cheltuieli la schemele facultative de pensii ocupationale ale unui salariat;
- 1.200 lei reprezinta cheltuieli cu primele de asigurare private de sanatate pentru
administrator
Plafonul reprezentand cheltuielile cu deplasarile zilnice pentru institutiile publice aprobate prin hotarare de guvern este de 13 lei zi/ persoana. Paritatea euro-leu la data efectuarii cheltuielilor la schemele facultative de pensii ocupationale si cheltuielilor cu primele de asigurare private de sanatate a fost de 3 lei. Sa se determine volumul total al cheltuielilor nedeductibile la schemele facultative de pensii ocupationale.
R: 580
85. Un agent economic a realizat, la 31.XII.2007, venituri totale in suma de 20.000 lei, din care 1.800 lei reprezinta rambursari de cheltuieli nedeductibile si 1.300 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana. Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii sunt de 16.550 lei, din care:
- 140 lei reprezinta amenzi;
- 960 lei reprezinta cheltuieli inregistrate in avans;
- 200 lei reprezinta cheltuieli de protocol;
- 350 lei
reprezinta cheltuieli cu indemnizatiile de deplasare in
- 1.300 lei reprezinta cheltuieli la schemele facultative de pensii ocupationale ale unui salariat;
- 1.200 lei reprezinta cheltuieli cu primele de asigurare private de sanatate pentru
administrator
Plafonul reprezentand cheltuielile cu deplasarile zilnice pentru institutiile publice aprobate prin hotarare de guvern este de 13 lei zi/ persoana. Paritatea euro-leu la data efectuarii cheltuielilor la schemele facultative de pensii ocupationale si cheltuielilor cu primele de asigurare private de sanatate a fost de 3 lei. Sa se determine volumul total al cheltuielilor deductibile la asigurarile private de sanatate.
R: 720
86. Un agent economic a realizat, la 31.XII.2007, venituri totale in suma de 20.000 lei, din care 1.800 lei reprezinta rambursari de cheltuieli nedeductibile si 1.300 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana. Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii sunt de 16.550 lei, din care:
- 140 lei reprezinta amenzi;
- 960 lei reprezinta cheltuieli inregistrate in avans;
- 200 lei reprezinta cheltuieli de protocol;
- 350 lei
reprezinta cheltuieli cu indemnizatiile de deplasare in
- 1.300 lei reprezinta cheltuieli la schemele facultative de pensii ocupationale ale unui salariat;
- 1.200 lei reprezinta cheltuieli cu primele de asigurare private de sanatate pentru
administrator
Plafonul reprezentand cheltuielile cu deplasarile zilnice pentru institutiile publice
aprobate prin hotarare de guvern este de 13 lei zi/ persoana. Paritatea euro-leu la data efectuarii cheltuielilor la schemele facultative de pensii ocupationale si cheltuielilor cu primele de asigurare private de sanatate a fost de 3 lei. Sa se determine volumul total al cheltuielilor nedeductibile la asigurarile private de sanatate.
R: 480
87. Un agent economic produce 200 bucati produse la un pret de cost de 120 lei/bucata.Produsul este supus accizelor, acestea fiind 14 lei/bucata. Pentru livrarea produsului pe piata, acesta este ambalat, pretul ambalajului fiind de 1 lei/bucata. Ambalajul produsului nu este returnabil, el fiind distrus la consumul produsului. Cheltuielile cu transportul pana la beneficiar, care rezulta din calculul costului cu transportul pe unitatea de produs, sunt de 2 lei.
Stabiliti valoarea totala a facturii.
R: 32606
88. Un agent economic vinde bunuri in sistem de second-hand, la pret cu amanuntul, in valoare de 24.220 lei. Valoarea bunurilor la cumparare a fost de 17.756 lei. Stabiliti taxa pe valoare adaugata aferenta bunului vandut in sistem de second-hand.
R: 1032
89. Un agent economic vinde bunuri in sistem de second-hand, la pret cu amanuntul, in valoare de 24.220 lei. Valoarea bunurilor la cumparare a fost de 17.756 lei. Stabiliti baza de impozitare aferenta bunului vandut in sistem de second-hand.
R: 6464
90. Un agent economic livreaza marfa in valoare de 26.450 lei, fara taxa pe valoarea adaugata. Urmare unui contract incheiat, agentul economic va acorda, ulterior, o reducere a valorii marfii de 10%. Stabiliti baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata.
R: 23805
91. Un agent economic a efectuat cheltuieli cu dobanzile in valoare de 5.900 lei, iar veniturile din dobanzi sunt in valoare de 2.350 lei. Celelalte venituri ale contribuabilului sunt de 32.200 lei. Daca gradul de indatorare al agentului economic este de 3 care este volumul cheltuielilor cu dobanzile deductibile.
2350+10% x 32200 = 2350 + 3220 = 5570
R:5570
92. Un agent economic a efectuat cheltuieli cu dobanzile in valoare de 5.900 lei, iar veniturile din dobanzi sunt in valoare de 2.350 lei. Celelalte venituri ale contribuabilului sunt de 32.200 lei. Daca gradul de indatorare al agentului economic este de 3 care este volumul cheltuielilor cu dobanzile nedeductibile.
5900(total cheltuieli dobanzi) - 5770(deductibil) = 330
R:330
93. Un agent economic importa 1 400 kg produse. Pretul in vama al unui kilogram de produse este de 6 USD. Separat de pretul in vama, factura mai cuprinde si cheltuieli pe parcurs extern de 50 USD, sub forma cheltuielilor de transport si 65 USD, sub forma cheltuielilor de asigurare. Taxa vamala este de 10%. Sa se determine care este taxa vamala platita de agentul economic pentru importul produselor stiind ca 1 USD = 2 lei.
R:2384,20
94. Un agent economic produce 200 bucati produse la un pret de cost de 120 lei/bucata. Produsul este supus accizelor, acestea fiind 14 lei/bucata. Pentru livrarea produsului pe piata, acesta este ambalat, pretul ambalajului fiind de 1 lei/bucata. Ambalajul produsului nu este returnabil, el fiind distrus la consumul produsului. Cheltuielile cu transportul pana la beneficiar, care rezulta din calculul costului cu transportul pe unitatea de produs, sunt de 2 lei.
Stabiliti taxa pe valoare adaugata.
R: 5206
95. Un agent economic care vinde bunuri prin consignatie primeste de la o persoana fizica un bun in valoare de 5.120 lei la care aplica un adaos comercial de 20% si il vinde. Stabiliti baza de impozitare a taxei pe valoare adaugata a bunului vandut in regim de consignatie.
R: 1024
96. Un agent economic care vinde bunuri prin consignatie primeste de la o persoana fizica un bun in valoare de 5.120 lei la care aplica un adaos comercial de 20% si il vinde. Stabiliti taxa pe valoare adaugata aferenta bunului vandut in regim de consignatie.
R: 194,56
97. Un agent economic care vinde bunuri prin consignatie primeste de la o persoana fizica un bun in valoare de 5.120 lei la care aplica un adaos comercial de 20% si il vinde. Stabiliti pretul de vanzare cu amanuntul al bunului vandut in regim de consignatie.
R: 6338,56
98. Un agent economic livreaza marfa in valoare de 37.850 lei, fara taxa pe valoarea adaugata, unui client. La livrare clientul refuza marfa in valoare de 4.375 lei, ca urmare a unor defecte gasite la aceasta. Stabiliti valoarea totala a facturii.
37850-4375= 33475x 19% = 33475+6360 = 39835,25
R:39835,25
99. Un agent economic livreaza marfa in valoare de 37.850 lei, fara taxa pe valoarea adaugata,unui client. La livrare clientul refuza marfa in valoare de 4.375 lei, ca urmare a unor defecte gasite la aceasta. Stabiliti valoarea taxei pe valoare adaugata.
37850-4375= 33475x 19% = 6360
R:6360,25
100. Un agent economic a efectuat cheltuieli cu dobanzile in valoare de 11.800 lei, iar veniturile din dobanzi sunt in valoare de 4.700 lei. Celelalte venituri ale contribuabilului sunt de 64.400 lei. Daca gradul de indatorare al agentului economic este de 3 . Calculati volumul cheltuielilor cu dobanzile deductibile.
4700 + 10%x 64400 = 4700+6440 = 11140
R:11140
101. Un agent economic a efectuat cheltuieli cu dobanzile in valoare de 11.800 lei, iar veniturile din dobanzi sunt in valoare de 4.700 lei. Celelalte venituri ale contribuabilului sunt de 64.400 lei. Daca gradul de indatorare al agentului economic este de 3 Calculati volumul cheltuielilor cu dobanzile nedeductibile.
4700 + 10%x 64400 = 4700+6440 = 11140 ded. 11800-11140 = 660
R:660
102. Un agent economic a efectuat cheltuieli cu dobanzile in valoare de 11.800 lei, iar veniturile din dobanzi sunt in valoare de 4.700 lei. Celelalte venituri ale contribuabilului sunt de 64.400 lei. Daca gradul de indatorare al agentului economic este de 2 . Calculati volumul cheltuielilor cu dobanzile deductibile.
g<3 deductibil in totalitate C = 11800
R:11800
103. Un agent economic importa 1600 kg produse. Pretul in vama al unui kilogram de produse este de 8 USD. Separat de pretul in vama, factura mai cuprinde si cheltuieli pe parcurs extern de 50 USD, sub forma cheltuielilor de transport si 55 USD, sub forma cheltuielilor de asigurare. Taxa vamala este de 10%. Comisionul vamal este de 0 %. Sa se determine baza de impozitare a taxei pe valoare adaugata pentru importul produselor stiind ca 1 USD = 2 lei.
Val. vama = 1600x8$x2.80 + 50$x2.80+55$x2.80
Val. vama = 35840+140+154 = 36134
Taxa vamala = 10%x36134 = 3613.40
Comision vamal 0.5%x36134=180.67
Baza impozitare = 36134+3613.40+180.67=39928.07
R:39928,07
104. Un agent economic importa 1600 kg produse. Pretul in vama al unui kilogram de produse este de 8 USD. Separat de pretul in vama, factura mai cuprinde si cheltuieli pe parcurs extern de 50 USD, sub forma cheltuielilor de transport si 55 USD, sub forma cheltuielilor de asigurare. Taxa vamala este de 10%. Comisionul vamal este de 0 %. Sa se determine valoarea taxei vamale pentru importul produselor stiind ca 1 USD = 2 lei.
Idem 103 10%x36134= 3613.40
R:3613,4
105. Un agent economic importa 1600 kg produse. Pretul in vama al unui kilogram de produse este de 8 USD. Separat de pretul in vama, factura mai cuprinde si cheltuieli pe parcurs extern de 50 USD, sub forma cheltuielilor de transport si 55 USD, sub forma cheltuielilor de asigurare. Taxa vamala este de 10%. Comisionul vamal este de 0 %. Sa se determine valoarea comisionului vamal pentru importul produselor stiind ca 1 USD = 2 lei.
Idem 103 0.5%x36134= 180.67
R:180,67
106. Un agent economic importa 1600 kg produse. Pretul in vama al unui kilogram de produse este de 8 USD. Separat de pretul in vama, factura mai cuprinde si cheltuieli pe parcurs extern de 50 USD, sub forma cheltuielilor de transport si 55 USD, sub forma cheltuielilor de asigurare. Taxa vamala este de 10%. Comisionul vamal este de 0 %. Sa se determine valoarea declaratiei vamale pentru importul produselor stiind ca 1 USD = 2 lei.
Idem 103 Val. vama = 36134
R:36134
107. Un agent economic importa 1600 kg produse. Pretul in vama al unui kilogram de produse este de 8 USD. Separat de pretul in vama, factura mai cuprinde si cheltuieli pe parcurs extern de 50 USD, sub forma cheltuielilor de transport si 55 USD, sub forma cheltuielilor de asigurare. Taxa vamala este de 10%. Comisionul vamal este de 0 %. Sa se determine taxa pe valoare adaugata pentru importul produselor stiind ca 1 USD = 2 lei.
Idem 103 36134+3613.40+180.67 = 39928,07x19% = 7586.33
R:7586,33
108. Un agent economic produce 200 bucati produse la un pret de cost de 120 lei/bucata. Produsul este supus accizelor, acestea fiind 14 lei/bucata. Pentru livrarea produsului pe piata, acesta este ambalat, pretul ambalajului fiind de 1 lei/bucata. Ambalajul produsului nu este returnabil, el fiind distrus la consumul produsului. Cheltuielile cu transportul pana la beneficiar, care rezulta din calculul costului cu transportul pe unitatea de produs, sunt de 2 lei.
Stabiliti baza de impozitare a taxei pe valoare adaugata pentru acest produs.
P.U. = 120+14+1+2= 137
R:137
109. Un agent economic prezinta la 31. XII. 2007, urmatoarea situatie:
- venituri din activitatea curenta = 18.000 lei, din care venituri din dividende
primite de la o persoana juridica romana = 1.200 lei si 800 lei - rambursari de
cheltuieli nedeductibile;
- cheltuieli cu salariile = 3.000 lei
- cheltuieli cu materii prime = 9.000 lei
- cheltuieli de protocol = 100 lei
- cheltuieli inregistrate in avans = 1.500 lei
- cheltuieli cu colaboratorii = 600 lei
- cheltuieli din amenzi = 110 lei
Stabiliti volumul cheltuielilor deductibile de protocol.
Achimescu Georgeta, Verisan Cristina-Alina, "Fiscalitate, sinteze teoretice, aplicatii si teste
grila", Editura
Ex Ponto,
Vt = 18000
c= 3000+9000 +1500+600+110 = 14210
Baza imp = 18000-14210=3790x2% = 75
R-= 75.80
110. Un agent economic prezinta la 31. XII. 2007, urmatoarea situatie:
- venituri din activitatea curenta = 18.000 lei, din care venituri din dividende
primite de la o persoana juridica romana = 1.200 lei si 800 lei - rambursari de
cheltuieli nedeductibile;
- cheltuieli cu salariile = 3.000 lei
- cheltuieli cu materii prime = 9.000 lei
- cheltuieli de protocol = 100 lei
- cheltuieli inregistrate in avans = 1.500 lei
- cheltuieli cu colaboratorii = 600 lei
- cheltuieli din amenzi = 110 lei
Stabiliti volumul cheltuielilor nedeductibile de protocol.
Achimescu Georgeta, Verisan Cristina-Alina, "Fiscalitate, sinteze teoretice, aplicatii si teste
grila", Editura
Ex Ponto,
Ded. = 75.80
Idem 109 = Ne de. = 100-75.80 = 24.20
R= 24.20
111. Un agent economic prezinta la 31. XII. 2007, urmatoarea situatie:
- venituri din activitatea curenta = 18.000 lei, din care venituri din dividende
primite de la o persoana juridica romana = 1.200 lei si 800 lei - rambursari de
cheltuieli nedeductibile;
- cheltuieli cu salariile = 3.000 lei
- cheltuieli cu materii prime = 9.000 lei
- cheltuieli de protocol = 100 lei
- cheltuieli inregistrate in avans = 1.500 lei
- cheltuieli cu colaboratorii = 600 lei
- cheltuieli din amenzi = 110 lei
Stabiliti volumul total al cheltuielilor nedeductibile.
Achimescu Georgeta, Verisan Cristina-Alina, "Fiscalitate, sinteze teoretice, aplicatii si teste
grila", Editura
Ex Ponto,
Idem 109 Protocol 24.20 = amenda (110) + chelt. avans (1500) = 1634.20
R = 1634.20
112. Un agent economic prezinta la 31. XII. 2007, urmatoarea situatie:
- venituri din activitatea curenta = 18.000 lei, din care venituri din dividende
primite de la o persoana juridica romana = 1.200 lei si 800 lei - rambursari de
cheltuieli nedeductibile;
- cheltuieli cu salariile = 3.000 lei
- cheltuieli cu materii prime = 9.000 lei
- cheltuieli de protocol = 100 lei
- cheltuieli inregistrate in avans = 1.500 lei
- cheltuieli cu colaboratorii = 600 lei
- cheltuieli din amenzi = 110 lei
Stabiliti volumul profitului impozabil.
Achimescu Georgeta, Verisan Cristina-Alina, "Fiscalitate, sinteze teoretice, aplicatii si teste
grila", Editura
Ex Ponto,
Idem 109
Profit impozabil = Venituri totale - chelt. tot. - venituri neimpozabile + chelt. neded.
Profit imp 1200+800)+1634.20 = 18000-14310-2000+1634.20= 3324.20
R = 3324.20
113. Un agent economic prezinta la 31. XII. 2007, urmatoarea situatie:
- venituri din activitatea curenta = 18.000 lei, din care venituri din dividende
primite de la o persoana juridica romana = 1.200 lei si 800 lei - rambursari de
cheltuieli nedeductibile;
- cheltuieli cu salariile = 3.000 lei
- cheltuieli cu materii prime = 9.000 lei
- cheltuieli de protocol = 100 lei
- cheltuieli inregistrate in avans = 1.500 lei
- cheltuieli cu colaboratorii = 600 lei
- cheltuieli din amenzi = 110 lei
Stabiliti impozitul pe profit datorat de agentul economic la 31.12.2007.
Achimescu Georgeta, Verisan Cristina-Alina, "Fiscalitate, sinteze teoretice, aplicatii si teste
grila", Editura
Ex Ponto,
3324.20 x 16% = 531.87
R = 531.87
114. Un agent economic care vinde bunuri prin consignatie primeste de la o persoana fizica un bun in valoare de 5.120 lei la care aplica un adaos comercial de 25% si il vinde. Stabiliti baza de impozitare pentru taxa pe valoare adaugata aferenta bunului vandut in regim de consignatie.
Baza imp. este adaosul comercial 512x 25% = 1280
R:1280
115. Un agent economic care vinde bunuri prin consignatie primeste de la o persoana fizica un bun in valoare de 5.120 lei la care aplica un adaos comercial de 25% si il vinde. Stabiliti taxa pe valoare adaugata aferenta bunului vandut in regim de consignatie.
1280 x 19% = 243.20
R:243,20
116. Un agent economic care vinde bunuri prin consignatie primeste de la o persoana fizica un bun in valoare de 5.120 lei la care aplica un adaos comercial de 25% si il vinde. Stabiliti pretul de vanzare cu amanuntul al bunului vandut in regim de consignatie.
Pv = 5120 + 1280 + 243.20 = 6643.20
R:6643,20
117. Un agent economic livreaza marfa in valoare de 37.850 lei, fara taxa pe valoarea adaugata, unui client. La livrare clientul refuza marfa in valoare de 4.375 lei, ca urmare a unor defecte gasite la aceasta. Care este valoarea marfii la care se va calcula taxa pe valoare adaugata.
37850-4375=33475
Val. vama = 1600x8x2.80+50x2.80+55x2.80= 35840+140+154= 36134
Taxa vamala = 10%x36134= 3613.40
Comision vama = 0.5%x36134=180.67
Baza imp = 36134+3613.40+180.67+200=40128.07
R:33475
118.
Un agent economic importa 1 600 kg produse. Pretul in vama al unui
kilogram de produse este de 8 USD. Separat
de pretul in vama, factura mai cuprinde si cheltuieli pe parcurs extern de 50
USD, sub forma cheltuielilor de transport si 55 USD, sub forma cheltuielilor de
asigurare. Taxa vamala este de 10%. Comisionul
vamal este de 0 %. Cheltuielile de transport in
40128.07x19% = 7624.33
R:7624,33
119.
Un agent economic importa 1 600 kg produse. Pretul in vama al unui
kilogram de produse este de 8 USD. Separat
de pretul in vama, factura mai cuprinde si cheltuieli pe parcurs extern de 50
USD, sub forma cheltuielilor de transport si 55 USD, sub forma cheltuielilor de
asigurare. Taxa vamala este de 10%. Comisionul
vamal este de 0 %. Cheltuielile de transport in
Idem 118
R:40128,07
120.
Un agent economic importa 1 600 kg produse. Pretul in vama al unui
kilogram de produse este de 8 USD. Separat
de pretul in vama, factura mai cuprinde si cheltuieli pe parcurs extern de 50
USD, sub forma cheltuielilor de transport si 55 USD, sub forma cheltuielilor de
asigurare. Taxa vamala este de 10%. Comisionul
vamal este de 0 %. Cheltuielile de transport in
40128.07+7624.33 = 47752.40
R:47752,40
121.
Un agent economic importa 1 000 kg produse. Pretul in vama al unui
kilogram de produse este de 4 Euro. Separat de pretul in vama, factura mai cuprinde si cheltuieli pe parcurs
extern de 100 Euro, sub forma cheltuielilor de transport si 155 Euro, sub forma
cheltuielilor de asigurare. Taxa vamala este de 15%, comisionul vamal
este de 0 %. Cheltuielile de transport in
Val. vama = 1000x4.5x3.52+100x3.52+155x3.52= 15840+352+545.60= 16737.60
Taxa vamale = 15% x 16737.60 = 2510.64
Comision vamal = 0.5% x16737.60= 83.69
Baza imp 16737.60 + 60+2510.64+83.69+168.07 = 19500
TVA = 19500x19%= 3705
Val. totala = 23205
R: 23205
122.
Un agent economic importa 1 000 kg produse. Pretul in vama al unui
kilogram de produse este de 4 Euro. Separat de pretul in vama, factura mai cuprinde si cheltuieli pe parcurs
extern de 100 Euro, sub forma cheltuielilor de transport si 155 Euro, sub forma
cheltuielilor de asigurare. Taxa vamala este de 15%, comisionul vamal
este de 0 %. Cheltuielile de transport in
R:2510,64
123.
Un agent economic importa 1 000 kg produse. Pretul in vama al unui
kilogram de produse este de 4 Euro. Separat de pretul in vama, factura mai cuprinde si cheltuieli pe parcurs
extern de 100 Euro, sub forma cheltuielilor de transport si 155 Euro, sub forma
cheltuielilor de asigurare. Taxa vamala este de 15%, comisionul vamal
este de 0 %. Cheltuielile de transport in
R:83.69
124.
Un agent economic importa 1 000 kg produse. Pretul in vama al unui
kilogram de produse este de 4 Euro. Separat de pretul in vama, factura mai cuprinde si cheltuieli pe parcurs
extern de 100 Euro, sub forma cheltuielilor de transport si 155 Euro, sub forma
cheltuielilor de asigurare. Taxa vamala este de 15%, comisionul vamal
este de 0 %. Cheltuielile de transport in
R:16737,60 Vezi problema 121
125. Un salariat a realizat in luna septembrie 2008 un venit brut de 3.058 lei. Acesta are in intretinere trei persoane. Stabiliti venitul net al salariatului pe luna septembrie 2008.
Contrib. bug. = 473.99
Venit impoz. = 305-550-(168.19+290.51+15.29) = 2034.01x16%= 325.44
CASS = 3058x5.5% = 168
Somaj 0.5 % 3058x0.5% = 15.29
CAS 9.5% 3058x9.5% = 290.51
Vn= 3058-325.44-290.51-168.19-15.29= 2258.57
R:2258.57
126. Un salariat a realizat in luna septembrie 2008 un venit brut de 3.058 lei. Acesta are in intretinere trei persoane. Stabiliti nivelul total al contributiilor bugetare datorate de salariat pe luna septembrie 2008.
R:473.99
127. Un salariat a realizat in luna septembrie 2008 un venit brut de 3.058 lei. Acesta are in intretinere trei persoane. Stabiliti nivelul impozitului datorat de salariat pe luna septembrie 2008.
R:325.44
128. Un agent economic livreaza bunuri in valoare de 35.850 lei, fara taxa pe valoare adaugata. Aceste bunuri sunt ambalate in ambalaje nereturnabile care au o valoare fara taxa pe valoare adaugata de 12.100 lei si in ambalaje returnabile care au o valoare fara TVA de 3.575 lei. Stabiliti taxa pe valoare adaugata pentru bunurile livrate.
Baza imp. = (35850+12100)x19% = 47950x19% =9110.50
R:9110,50
129. Un agent economic livreaza bunuri in valoare de 35.850 lei, fara taxa pe valoare adaugata. Aceste bunuri sunt ambalate in ambalaje nereturnabile care au o valoare fara taxa pe valoare adaugata de 12.100 lei si in ambalaje returnabile care au o valoare fara TVA de 3.575 lei. Stabiliti valoarea facturii totale pentru bunurile livrate.
35850+12100+9110.50 = 57060.50
R:57060,50
130. Un agent economic realizeaza o investitie de 52.500 lei intr-un utilaj (destinat derularii de activitate pentru care agentul economic este autorizat). El nu opteaza pentru amortizarea accelerata, ci pentru cea liniara. Durata de viata a utilajului este de 10 ani. Care va fi valoarea anuala a cheltuielilor cu amortizarea care vor fi trecute pe cheltuieli deductibile?
Cheltuieli deductibile = 20%x52500 = 10500
Amortizarea anuala = (52500-10500)/10 = 42000/10=4200
R:4200
131. Un agent economic realizeaza o investitie de 52.500 lei intr-un utilaj (destinat derularii de activitate pentru care agentul economic este autorizat). El nu opteaza pentru amortizarea accelerata, ci pentru cea liniara. Durata de viata a utilajului este de 10 ani. Care va fi valoarea lunara a cheltuielilor cu amortizarea care vor fi trecute pe cheltuieli deductibile?
4200/12 = 350
R:350
132. Un
agent economic importa 18 televizoare, avand pretul extern de 350 USD fiecare, costul
cheltuielilor cu transportul si asigurarea pe parcurs extern sunt de 70 USD.
Taxa vamala este de 15%, comisionul vamal este de 0 %.
Cheltuielile de transport in
Val. vama = 18x350x2.70+70x2.70= 17010+189= 17199
Taxa vama = 15%17199 = 2579.85
Comision = 0.5%x17199 = 86
Baza = 17199+2579.85+86+100.15 = 19965
R:19965
133. Un
agent economic importa 18 televizoare, avand pretul extern de 350 USD fiecare, costul
cheltuielilor cu transportul si asigurarea pe parcurs extern sunt de 70 USD.
Taxa vamala este de 15%, comisionul vamal este de 0 %.
Cheltuielile de transport in
Sa se determine valoarea totala a facturii.
Val. vama = 18x350x2.70+70x2.70= 17199
Taxa = 15%x17199= 2579.85
Comision 0.5% x17199 = 86
Baza = 17199+2579.85+86+200.15= 20065
20065x19%=23877.35
R: 23877,35
134. Un salariat a realizat in luna august 2008 un venit brut de 995 lei. Acesta are in intretinere cinci persoane (deducerea personala este de 650 lei). Mai plateste si o cotizatie la sindicatul din care face parte in suma de 7 lei. Stabiliti impozitul achitat de salariat pe luna august 2008.
Contrib. bug 0.5%x995 = 4.98 Somaj
9.5 %x995 = 94.53 CAS
5.5 %x995 = 54.73 Sanatate
154.24
Baza imp = (995-650-7.50-154.24)x16% = 183.26x16% = 29.32
R: 29,32
135. Un salariat a realizat in luna august 2008 un venit brut de 995 lei. Acesta are in intretinere cinci persoane (deducerea personala este de 650 lei). Mai plateste si o cotizatie la sindicatul din care face parte in suma de 7 lei. Stabiliti venitul net incasat de salariat pe luna august 2007.
Venit net = 995-154.24 - 29.32 - 7.50 = 803.94
contrib imp sindicat
R:803,94
136. O societate de intermediere in turism vinde bilete pentru o excursie in valoare de 25.000 lei, inclusiv taxa pe valoare adaugata. Valoarea serviciilor de transport, cazare, alimentatie publica aferente excursiei sunt de 12.000 lei, fara taxa pe valoare adaugata. Stabiliti taxa pe valoare adaugata aferenta comisionului incasat de agentie.
Baza = 25000/1.19 = 21008.40
AC 21008.40 - 12000 = 9008.40 x 19% = 1711,60
R:1711,60
137. Un agent economic livreaza marfa in valoare de 26.450 lei, fara taxa pe valoarea adaugata. Urmare unui contract incheiat, agentul economic va acorda, ulterior, o reducere a valorii marfii de 10%. Stabiliti taxa pe valoarea adaugata.
Baza imp 26450-10%x26450 = 26450-2645= 23805x19% = 4522.95
R:4522,95
138. Un agent economic realizeaza o investitie de 56.600 lei intr-un utilaj (destinat derularii de activitate pentru care agentul economic este autorizat). El nu opteaza pentru amortizarea accelerata, ci pentru cea liniara. Durata de viata a utilajului este de 10 ani. Care va fi valoarea anuala a cheltuielilor cu amortizarea care vor fi trecute pe cheltuieli deductibile?
Ded. = 20%x56600 = 11320
56600 - 11320= 45280/10 = 4528
R:4528
139.
Un agent economic importa 1 000 kg produse. Pretul in vama al unui
kilogram de produse este de 4 Euro. Separat de pretul in vama, factura mai cuprinde si cheltuieli pe parcurs
extern de 100 Euro, sub forma cheltuielilor de transport si 155 Euro, sub forma
cheltuielilor de asigurare. Taxa vamala este de 15%, comisionul vamal
este de 0 %. Cheltuielile de transport in
Val. vama = 1000x4.5x3.52 + 100x3.52+155x3.52=15840+352+545.60= 16737
Taxa v. = 15%x16737.60 = 2510.64
Comision = 0.5%x16737.60= 83.69
Baza = 16737.60+2510.64+83.69+168.07 = 19500x19% = 3705
R:3705
140. Un salariat a obtinut in luna martie 2008 un venit reprezentand salariul de baza de 780 lei, sporul de vechime fiind de 20%. Angajatul beneficiaza de bonuri de masa in valoare de 148 lei. De asemenea, el are in intretinere doi copii si pe mama sa (deducerea personala este de 550 lei). Acesta mai plateste si o cotizatie la sindicatul din care face parte in suma de 8 lei.
Stabiliti venitul net al salariul pe luna martie 2008.
Venit brut = 780+20%x780= 780+156 = 936
Contrib bug = 0.5 %x780 = 3.9
CAS 9.5%x936 = 88.92
CASS = 5.5x51.48
Contrib = 3.9+88.92+51.48= 144.30
Venit imp = 936 -144.30-550-8 = 233.70x16%
Imp = 37.39
Venit net = 936-144.30-37.39-8 = 746.31
IR:746,31
141. Un salariat a obtinut in luna martie 2008 un venit reprezentand salariul de baza de 780 lei, sporul de vechime fiind de 20%. Angajatul beneficiaza de bonuri de masa in valoare de 148 lei. De asemenea, el are in intretinere doi copii si pe mama sa (deducerea personala este de 550 lei). Acesta mai plateste si o cotizatie la sindicatul din care face parte in suma de 8 lei.
Stabiliti impozitul datorat de salariat pe luna martie 2007.
Idem 140
R:37,39
142. O societate de intermediere in turism vinde bilete pentru o excursie in valoare de 25.000 lei, inclusiv taxa pe valoare adaugata. Valoarea serviciilor de transport, cazare, alimentatie publica aferente excursiei sunt de 12.000 lei, fara taxa pe valoare adaugata. Stabiliti baza de impozitare a taxei pe valoare adaugata aferenta comisionului incasat de agentie.
Valoare serv = 12000 + 19%+12000 = 14280
25000-14280 = 10720 baza imp comis
R:10720
143. Un mijloc fix are o valoare de intrare in patrimoniu de 18.000 lei, iar durata normala de utilizare conform catalogului este de 10 ani. Sa se determine amortizarea in primul an in sistem degresiv.
Cota amortizare = 2%
100/10=10%x2 = 20%
I = 18000x20% = 3600
R:3600
144. Un mijloc fix are o valoare de intrare in patrimoniu de 18.000 lei, iar durata normala de utilizare conform catalogului este de 10 ani. Sa se determine amortizarea in sistem degresiv in al doilea an.
I = 18000x20% = 3600
II (18000-3600)x20% = 2880
R:2880
145. Un mijloc fix are o valoare de intrare in patrimoniu de 18.000 lei, iar durata normala de utilizare conform catalogului este de 10 ani. Sa se determine amortizarea in sistem degresiv inal treilea an.
III = (18000-3600-2880)x20% =11520 x20% = 2304
R:2304
146. Un mijloc fix are o valoare de intrare in patrimoniu de 18.000 lei, iar durata normala de utilizare conform catalogului este de 10 ani. Sa se determine amortizarea in sistem degresiv in al patrulea an.
IV = (18000-3600-2880-2304) x 20% = 9216x20%=1843.20
R:1843,20
147. Un mijloc fix are o valoare de intrare in patrimoniu de 18.000 lei, iar durata normala de utilizare conform catalogului este de 10 ani. Sa se determine amortizarea in sistem degresiv in al cincilea an.
V 18000-3600-2880-2304- 1843.20) x 20% = 7372.80x20% = 1474.56
R:1474,56
148. Un mijloc fix are o valoare de intrare in patrimoniu de 18.000 lei, iar durata normala de utilizare conform catalogului este de 10 ani. Sa se determine amortizarea in sistem degresiv in al saselea an.
VI = (18000-3600-2880-2304- 1843.20- 1474.56) x 20% = 5898.24x20%= 1179.65
R:1179,65
149. Un agent economic a obtinut, cumulat de la inceputul anului, un profit impozabil de 16.000 lei. Acesta a platit in cursul anului un impozit pe profit de 900 lei aferent trimestrului I, 700 lei aferent trimestrului al -II-lea si 600 lei aferent trimestrului al - III-lea. Stabiliti diferenta de plata privind impozitul pentru acel an.
Imp. profit IV = 16000x16% = 2560
plata IV 2560-900-700-600=360
R:360
150. Un salariat a realizat in luna februarie 2008 un venit brut de 1.658 lei. Acesta are in intretinere o persoana (deducerea personala este de 210 lei). Stabiliti valoarea contributiilor totale datorate statului de salariat pe luna februarie 2008.
Contrib bug. 0.5%x1658= 8.29
9.5%x1658 = 157.51
5.5%x1658= 91.19
Total contrib. = 256.99
Imp sal. = (1658-256.99-210)x16% = 1191.01x16%= 190.56
R:256,99
151. Un salariat a realizat in luna februarie 2008 un venit brut de 1.658 lei. Acesta are in intretinere o persoana (deducerea personala este de 210 lei). Stabiliti venitul net al salariatului pe luna februarie 2008.
Venit net = 1658 - contrib bug. - imp. sal = 1658-256.99-190.56 = 1210.45
R:1210,45
152. Un salariat a realizat in luna februarie 2008 un venit brut de 1.658 lei. Acesta are in intretinere o persoana (deducerea personala este de 210 lei). Stabiliti valoarea impozitului pe salarii datorata statului de salariat pe luna februarie 2008.
Vezi 150
R:190,56
153. Un salariat a realizat in luna februarie 2008 un venit brut de 1.658 lei. Acesta nu are in intretinere nici o persoana (deducerea personala este de 150 lei). Stabiliti venitul net al salariatului pe luna februarie 2008.
Contrib bug = 256.99
Imp sal. = (1658-256.99-150)x16% = 1251.01x16% = 200.16
Venit net = 1658-256.99-200.16= 1200.85
R:1200,85
154. Un salariat a realizat in luna februarie 2008 un venit brut de 1.658 lei. Acesta nu are in intretinere nici o persoana (deducerea personala este de 150 lei). Stabiliti impozitul datorat de salariat pe luna februarie 2008.
Vezi problema 153.
R:200,16
155. Un agent economic vinde bunuri care au un cost de 1.200 lei. Pe factura de livrare, separat de valoarea bunurilor, agentul economic trece ambalaje (nu sunt date la schimb) in valoarea de 122 lei, fara taxa pe valoare adaugata si cheltuieli de transport in valoare de 52 lei, fara taxa pe valoare adaugata. Stabiliti taxa pe valoare adaugata.
Baza imp. = 1200+122+52 = 1374x19% = 261.06
R:261,06
156. Un agent economic vinde bunuri care au un cost de 1.200 lei. Pe factura de livrare,separat de valoarea bunurilor, agentul economic trece ambalaje (nu sunt date la schimb) in valoarea de 122 lei, fara taxa pe valoare adaugata si cheltuieli de transport in valoare de 52 lei, fara taxa pe valoare adaugata. Stabiliti valoarea totala a facturii.
(1200+122+52)+ 261.06 (TVA) = 1635.06
R:1635,06
157. Un agent economic livreaza unui client marfa in valoare de 19.500 lei, valoare fara taxa pe valoarea adaugata. Prin contract se prevede ca plata sa se efectueze la 8 zile, iar pentru fiecare zi de intarziere sa se perceapa o penalizare de 0,1% la valoarea cu taxa pe valoarea adaugata a facturii. Clientul achita valoarea marfii cu o intarziere de 10 zile. Stabiliti, pentru aceasta marfa, taxa pe valoarea adaugata.
19500x19% = 3705
R:3705
158. Un agent economic livreaza unui client marfa in valoare de 19.500 lei, valoare fara taxa pe valoarea adaugata. Prin contract se prevede ca plata sa se efectueze la 8 zile, iar pentru fiecare zi de intarziere sa se perceapa o penalizare de 0,1% la valoarea cu taxa pe valoarea nadaugata a facturii. Clientul achita valoarea marfii cu o intarziere de 10 zile. Stabiliti, pentru aceasta marfa, valoarea totala a facturii.
19500+19500x19% = 19500+3705 = 23205
R:23205
159. Un mijloc fix este intrat in patrimoniu la o valoare de 58.000 lei. Durata normala de utilizare este de 10 ani. Sa se determine fondul anual de amortizare accelerata pentru primul an de utilizare.
Anul I amortiz accelerata = 58000x50% = 29000
R:29000
160. Un mijloc fix este intrat in patrimoniu la o valoare de 58.000 lei. Durata normala de utilizare este de 10 ani. Sa se determine fondul anual de amortizare accelerata incepand cu manul al doilea de utilizare.
Ani 2-10 amortiz accelerata = 29000/9 = 3222.22
R:3222,22
161. Un agent economic a realizat, la sfarsitul anului 2007, venituri totale in suma de 16.000 lei, din care 3.000 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana. Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii sunt de 14.000 lei, din care, cheltuielile cu colaboratorii sunt de 11 lei, 180 lei reprezinta amenzi si 320 reprezinta cheltuieli inregistrate in avans. Stabiliti impozitul datorat de persoana juridica la 31.12.2007.
Achimescu Georgeta, Verisan Cristina-Alina, "Fiscalitate, sinteze teoretice, aplicatii si teste
grila", Editura
Ex Ponto,
Venit imp = V totale - Chelt totale - V neipmozit + Chelt neded = 16000-14000-3000+180+320 = 3200
162. Un agent economic a realizat, la sfarsitul anului 2007, venituri totale in suma de 16.000 lei, din care 3.000 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana si 1200 reprezinta rambursari de cheltuieli nedeductibile. Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii msunt de 11.500 lei, din care, cheltuielile cu colaboratorii sunt de 110 lei, 150 lei reprezinta amenzi si 350 reprezinta cheltuieli inregistrate in avans. Stabiliti masa impozabila a persoanei
juridice la 31.12.2007.
Achimescu Georgeta, Verisan Cristina-Alina, "Fiscalitate, sinteze teoretice, aplicatii si teste
grila", Editura
Ex Ponto,
Masa imp = 16000-3000-1200-11500+150+350 = 800
R = 800
163. Un agent economic a realizat cumulat de la inceputul anului, venituri impozabile de 59.000 lei, iar cheltuielile totale aferente acestor venituri au fost de 40.000 lei, din care 800 lei sunt cheltuieli de protocol. Sa se stabileasca limita maxima a cheltuielilor cu protocolul pentru care se acorda deducerea.
M imp = (59000-40000+800)x2% = 19800x2% = 396
R:396
164. Un mijloc fix este intrat in patrimoniu la o valoare de 24.000 lei. Durata normala de utilizare este de 9 ani. Sa se determine fondul anual de amortizare accelerata incepand cu anul al doilea.
I = 24000x50% = 12000
Anii II -IX = 12000/8= 1500
R:1500
165. Un agent economic a realizat, la 31. XII. 2007, venituri totale in suma de 20.000 lei, din care 1.800 lei reprezinta rambursari de cheltuieli nedeductibile si 1.300 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana. Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii sunt de 16.550 lei, din care:
- 140 lei reprezinta amenzi;
- 960 lei reprezinta cheltuieli inregistrate in avans;
- 200 lei reprezinta cheltuieli de protocol;
- 950 lei
reprezinta cheltuieli cu indemnizatiile de deplasare in
- 1.300 lei reprezinta cheltuieli la schemele facultative de pensii ocupationale ale unui salariat;
-1.200 lei reprezinta cheltuieli cu primele de asigurare private de sanatate pentru
administrator. Plafonul reprezentand cheltuielile cu deplasarile zilnice pentru institutiile publice aprobate prin hotarare de guvern este de 13 lei zi/ persoana. Paritatea eoro-leu la data efectuarii cheltuielilor la schemele facultative de pensii ocupationale si cheltuielilor cu primele de asigurare private de sanatate a fost de 3 lei. Sa se determine valoarea cheltuielilor deductibile de deplasare ale agentului economic.
Cheltuieli ded deplasare 6 zile x 13lei x 3 salariati = 234x2.5 = 585
Achimescu Georgeta, Verisan Cristina-Alina, "Fiscalitate, sinteze teoretice, aplicatii si teste
grila", Editura
Ex Ponto,
R = 585
166. Un contribuabil platitor de impozit incheie un contract de sponsorizare, in calitate de sponsor, la data de 12 februarie 2008. Contribuabilul realizeaza:
- venituri din vanzarea marfurilor, in suma de 29.580 lei;
- venituri din prestari servicii, in suma de 6.000 lei;
- cheltuieli privind marfurile, in suma de 14.100 lei;
- cheltuieli cu personalul, in suma de 8.400 lei;
- alte cheltuieli de exploatare, in suma de 4.600 lei, din care: cheltuieli de
sponsorizare, in suma de 2.220 lei.
Stabiliti suma de scazut din impozitul pe profit aferent trimestrului I al anului 2008.
Total venituri 35580x3 % = 1067.40
Venit imp 35580 -(14100+8400+4600)+2220= 35580-27100+2220= 10700x16% = 1712
Impozit profit = 1712
Cheltuieli spons = 2220 ; 20% = 342.40
Achimescu Georgeta, Verisan Cristina-Alina, "Fiscalitate, sinteze teoretice, aplicatii si teste
grila", Editura
Ex Ponto,
R = 342.40
167. Un contribuabil platitor de impozit incheie un contract de sponsorizare, in calitate de sponsor, la data de 15 februarie 2008. Contribuabilul realizeaza:
- venituri din vanzarea marfurilor, in suma de 29.580 lei;
- venituri din prestari servicii, in suma de 6.000 lei;
- cheltuieli privind marfurile, in suma de 14.100 lei;
- cheltuieli cu personalul, in suma de 8.400 lei;
- alte cheltuieli de exploatare, in suma de 4.600 lei, din care: cheltuieli de
sponsorizare, in suma de 2.220 lei.
Stabiliti impozitul pe profit datorat pe trimestrul I al anului 2008.
Chelt neded = 2220-342.40 = 1877.60
Profit imp = (29580+6000) - 14100-8400-4600+2220-342.40+1877.60= 12235.20x16% = 1975.63
R = 1369.60
Achimescu Georgeta, Verisan Cristina-Alina, "Fiscalitate, sinteze teoretice, aplicatii si teste
grila", Editura
Ex Ponto,
168. Un agent economic livreaza unui client marfa in valoare de 40.000 lei, fara taxa pe valoare adaugata. Acesta acorda clientilor care achizitioneaza marfa in valoare mai mare de 20.000 lei (fara taxa pe valoare adaugata) o reducere de pret de 8% din valoare achizitiei.
Stabiliti valoarea totala a facturii.
40000-8%x40000= (40000-3200)x19% = 36800+6992 = 43792
R:43792
169. Un agent economic livreaza unui client marfa in valoare de 40.000 lei, fara taxa pe valoare adaugata. Acesta acorda clientilor care achizitioneaza marfa in valoare mai mare de 20.000 lei (fara taxa pe valoare adaugata) o reducere de pret de 8% din valoare achizitiei.
Stabiliti taxa pe valoarea adaugata.
Vezi 168
R:6992
170. Un agent economic a realizat, la sfarsitul anului 2007, venituri totale in suma de 18.000 lei, din care 2.000 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana.Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii sunt de 14.000 lei, din care, cheltuielile cu colaboratorii sunt de 11 lei, 80 lei reprezinta amenzi si 320 reprezinta cheltuieli inregistrate in avans. Stabiliti impozitul datorat de persoana juridica la 31.12.2007.
Venit imp = 18000-2000-14000+80+320 = 2400x16% = 384
Achimescu Georgeta, Verisan Cristina-Alina, "Fiscalitate, sinteze teoretice, aplicatii si teste
grila", Editura
Ex Ponto,
R = 384
171. Un agent economic a realizat, la sfarsitul anului 2007, venituri totale in suma de 19.000 lei, din care 3.000 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana si 1200 reprezinta rambursari de cheltuieli nedeductibile. Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii sunt de 12.000 lei, din care, cheltuielile cu colaboratorii sunt de 110 lei, 150 lei reprezinta amenzi si 350 reprezinta cheltuieli inregistrate in avans. Stabiliti masa impozabila a persoanei juridice la 31.12.2007.
Venit imp = 19000-3000-1200-12000+150+350 = 3300
Achimescu Georgeta, Verisan Cristina-Alina, "Fiscalitate, sinteze teoretice, aplicatii si teste
grila", Editura
Ex Ponto,
R = 3300
172. Un agent economic a realizat, la sfarsitul anului 2007, venituri totale in suma de 16.000 lei, din care 3.000 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana si 1200 reprezinta rambursari de cheltuieli nedeductibile. Cheltuielile aferente desfasurarii activitatii sunt de 11.500 lei, din care, cheltuielile cu colaboratorii sunt de 110 lei, 150 lei reprezinta amenzi si 350 reprezinta cheltuieli inregistrate in avans. Stabiliti volumul cheltuielilor nedeductibile ale persoanei juridice la 31.12.2007.
Cheltuieli neded. = 150 amenzi
350 chelt avans
500
Achimescu Georgeta, Verisan Cristina-Alina, "Fiscalitate, sinteze teoretice, aplicatii si teste
grila", Editura
Ex Ponto,
R = 500
173. Un mijloc fix este intrat in patrimoniu la o valoare de 44.000 lei. Durata normala de utilizare este de 8 ani. Sa se determine amortizarea anuala in sistem liniar.
44000/8 = 5500
R:5500
174. Principiile cristalizate in stiinta finantelor publice sunt:
-principii de echitate fiscala
-principii de politica financiara
- principii de politica economica
-principii social-politice.
175. Politica vamala promovata de tara noastra dupa 1989:
-se afla in stransa legatura cu politica generala a statului, fiind subordonata acesteia, in sensul ca ea contribuie la realizarea principalelor sale obiective, si anume: dezvoltarea potentialului economic al Romaniei si integrarea acesteia in structurile economiei mondiale.
176. Conceptul de fiscalitate indica:
-marimea "sacrificiului" suportat de contribuabili prin plata impozitelor, taxelor, contributiilor.
177. Dupa frecventa incasarii lor, impozitele pot fi:
--cu character permanent
-incidentale.
178. La baza instituirii impozitelor sta:
-necesitatea statului de a-si procura resurse pentru acoperirea cheltuielilor pe care trebuie sa le efectueze in vederea infaptuirii rolului sau economico-social.
179. Dupa cotele utilizate in calcularea lor, impozitele pot fi:
--proportionale
-progresive
-regresive
180. Nu se considera livrare de bunuri:
-transferul total sau partial al activelor si pasivelor unei personae impozabile, cu plata sau cu titlu gratuity, efectuat cu ocazia operatiunilor de fuziune si divizare a societatilor comerciale
-aportul in natura la capitatul social al unei societati comerciale, in cazul in care beneficiarul este o persoana impozabila care are dreptul de a deduce total tax ape valoarea adaugata, daca taxa ar fi aplicabila la transferul respectiv.
181. Echitatea verticala presupune:
-asigurarea unei impozitari progressive pe transe, in care cotele de impozitare si transele sa fie stabilite de asa natura incat trecerea de la o transa de impozitare la alta sa duca la aceeasi pierdere de utilitate din venitul unei persoane.
182. Sunt considerate cheltuieli nedeductibile:
-cheltuieli proprii ale contribuabilului cu impozitul pe profit datorat
-amenzi, dobanzile, majorari de intarziere, penalitati de intarziere
-cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile
-cheltuieli de sponsorizare
-cheltuieli cu primele de asigurare platite de angajator
-alte cheltuieli salariale
-cheltuieli cu impozitele
neretinute la sursa in numele persoanelor fizice si juridice nerezidente,
pentru veniturile realizate in
183. Sunt considerate cheltuieli cu deductibilitate limitata:
-cheltuieli de protocol
-cheltuieli cu indemnizatia de deplasare
-cheltuieli sociale in limita unei cote de 2% aplicata asupra fondului de salarii
- cheltuieli cu primele de asigurare private de sanatate in limita a 200 Euro
-rezerva legala in limita cu 5% aplicata asupra profitului imp.
-tichete de masa
-texele si cotizatiile catre organizatiile neguvernamentale
-reparatii sediu si locuinte de serviciu
-perisabilitatile
184. Limita maxima a cheltuielilor de protocol pentru care se acorda deducerea este de:
-2 % aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile
185. Administrarea monopolurilor de stat se face de catre:
-Ministerul Finantelor Publice
186. Subiectii platitori ai taxelor vamale sunt:
-persoanele juridice care efectueaza importuri, precum si persoanele fizice autorizate sa realizeze importuri.
187. Cuantumul taxelor vamale se determina prin:
-aplicarea la valoarea in vama a marfurilor importate a taxelor procentuale in vigoare la data inregistrarii declaratiei vamale de import.
188. Un mijloc fix este intrat in patrimoniu la o valoare de 14.000 lei. Durata normala de utilizare este de 5 ani. Sa se determine amortizarea anuala in sistem liniar.
14000/5 = 2800
R:2800
189. Exceptiile privitoare la perioada impozabila (anul fiscal) sunt:
-in cazul infiintarii unui contribuabil in cursul anului fiscal
-in cazul divizarilor sau fuziunilor care au ca efect juridic incetarea existentei persoanelor juridice supuse acestor operatiuni
-in cazul lichidarii unui contribuabil intr-un an fiscal.
190. Veniturile din alte surse, altele decat cele din salarii si asimilate salariilor se incadreaza la:
--fie la venituri care intra sub incidenta Codului muncii si se supun tuturor obligatiilor de plata bugetare, ca si salariile
-fie la venituri care se obtin in baza Codului civil, incheiate in baza unor contracte civile numite si conventii civile.
191. Deducerea personala pentru contribuabilii care realizeaza venituri brute din salarii mai mari de 3000 lei este:
-nu se acorda deducerea personala.
192. Nu sunt considerate persoane aflate in intretinere:
-persoane care obtin venituri mai mari de 250 lei
-persoane fizice care detin terenuri agricole si silvice de peste 10000 mp in zone colinare si peste 20000 mp in zonele montane
-persoane fizice care obtin venituri din cultivarea si din valorificarea florilor, legumelor si zarzavaturilor in sere .
193. Impozitul pe venitul din salarii se calculeaza si se retine la:
-sursa, lunar de catre platitorul de venituri.
194. Taxa pe valoare adaugata se calculeaza prin:
-prin aplicarea cotei proportionale asupra valorii adaugate in fiecare stadium pe care il parcurge marfa
sau
-prin aplicarea cotei proportionale asupra pretului de vanzare pe stadiul respective, obtinandu-se astfel taxa asupra pretului de vanzare din care se deduce taxa aferenta pretului de vanzare din stadiul anterior.
195. Un mijloc fix este intrat in patrimoniu la o valoare de 28.000 lei. Durata normala de utilizare este de 10 ani. Sa se determine fondul anual de amortizare accelerata pentru primul an de utilizare
I 28000x 50% = 14000
R:14000
196. Structura fiscalitatii exprima:
-ponderea fiecarui impozit in totalul veniturilor fiscale.
197. Gradul de fiscalitate exprima:
-raportul intre impozite, taxe, contributii si PIB calculate procentual.
198. O fiscalitate optima este:
-cea care se bazeaza pe echitate sociala, pe asigurarea acoperirii cheltuielilor publice si care are randament si evita fraudele si evaziunea fiscala.
Copyright © 2024 - Toate drepturile rezervate
| Finante-banci | |||
|
|||
|
| |||
|
| |||
|
|||
|
|
|||
