Fluxurile informationale care se creeaza in unitatile trezoreriei statului

Fluxurile informationale care se creeaza in unitatile trezoreriei statului

Fluxurile informationale contabile si operative din cadrul Trezoreriei Statului sunt organizate si functioneaza pe trei paliere principale, respectiv:

- pe orizontala, in cadrul fiecarei unitati a trezoreriei (generala, judeteana, a municipiului Bucuresti, municipale, orasenesti, comunale si a sectoarelor municipiului Bucuresti);

- in trezoreriilor din cadrul unui judet, unde se formeaza o anumita piramida informationala;

- pe verticala, intre trezoreriile judetene si unitatile sale, a municipiului Bucuresti si ale sectoarelor municipiului Bucuresti, pe de-o parte si trezoreria generala, reprezentata de Directia Generala a Contabilitatii Publice si Unitatea de Management a Trezoreriei Statului, pe de alta parte, unde se formeza o informatie contabila pe sistem piramidal.

Cele mai dense fluxuri informational-contabile se formeaza in cadrul unitatilor operative ale trezoreriei statului, respectiv sectoarele municipiului Bucuresti, Directia de Trezorerie si Contabilitate Publica a municipiului Bucuresti si trezoreriile operative din judete (municipale, orasenesti si comunale), unde de fapt se realizeaza operatiunile de baza privind constituirea si utilizarea majoritatii resurselor financiare publice.

O organizare anume si atributii specifice fata de situatia existenta in judete cu privire la unitatile Trezoreriei Statului se intalnesc la unitatile Trezorerie din cadrul municipiului Bucuresti, in sensul ca trezoreriile sectoarelor municipiului Bucuresti au un grad de independenta, in multe privinte fata de Directia Trezorerie si Contabilitate Publica a Municipiului Bucuresti, comparativ cu situatia existenta in raportul dintre trezoreriile operative din judete (municipale, orasenesti si comunale) si directiile de trezorerie si contabilitate publica judetene.

Astfel, pe numele trezoreriilor sectoarelor municipiului Bucuresti este deschis cate un cont curent la Banca Nationala a Romaniei, ca si in cazul Directiei Trezorerie si Contabilitate Publica judetene si a municipiului Bucuresti, ceea ce le confera acestora prerogative mai insemnate fata de cele pe care le au trezoreriile operative din cadrul judetelor pe linia constituirii si utilizarii fondurilor publice.

Sistemul informational care se creeaza pe baza datelor furnizate de contabilitatea publica din cadrul unitatilor Trezoreriei Statului trebuie sa asigure date si informatii care sa permita constituirea unui tablou de bord minimal conducerii unitatilor Trezoreriei Statului, de la toate nivelurile, pe baza caruia sa se poata stabili masuri si actiuni menite sa duca la echilibrarea intrarilor cu iesirile de resurse financiare din cadrul unitatilor Trezoreriei Statului.

Sistemul informational trebuie sa permita calcularea unor coordonate precise cu privire la volumul platilor si cel al incasarilor, functie de care apoi trebuie pregatite masurile pentru angajarea imprumuturilor publice, atribut ce reprezinta cheia de bolta a scopului si menirii informatiilor contabile din cadrul Trezoreriei Statului.

Al doilea obiectiv major al informatiei contabile din cadrul Trezoreriei Statului trebuie sa fie acela de a asigura integritatea si corecta administrare a fondurilor publice pe care le are in gestiune. In acest sens, sistemul informational al Trezoreriei Statului este necesar sa fie organizat de o asemenea maniera incat sa fie in masura de a prezenta in orice moment situatia patrimoniala activa si pasiva a institutiei, precum si rezultatele globale privind constituirea resurselor publice si utilizarea lor pe intregul exercitiu financiar, pe bugete componente, iar in cadrul acestora pe institutiile publice beneficiare.

Crearea Trezoreriei Statului in Romania a contribuit mult la imbunatatirea sistemului informational privind executarea componentelor sistemului bugetar, spre o ameliorare evidenta a informatiei operativ-financiar-contabila se va putea vorbi in termeni reali numai in contextul introducerii pe scara larga a infrastructurii tehnice performante la nivelul standardelor internationale privind operatiunile de incasari si plati.