Functiile Trezoreriei Statului

Functiile Trezoreriei Statului

Sistemul de trezorerie exista in mai multe tari care au economie de piata cu vechi traditii,    de exemplu: Franta, Anglia, SUA, Italia. La nivel european si mondial exista un sistem operational al trezoreriei de intreprindere asa cum reiese din lucrarile "Trésorerie Internationel" a lui Bernard Marois si "Trésorerie" a lui Denis Dubois. De altfel, definirea trezoreriei ca sistem a preocupat multi specialisti in finante la nivel international. Astfel, dupa Pierre Conse "functia de trezorerie are ca obiect sa trateze platile si incasarile, adica fluxurile financiare si articulatiile lor cu platitorul si conturile bancare". In acest context, cand o firma dezvolta o activitete in strainatate fie exportand, fie importand, fie investind, ea ajunge la situatia sa orimeasca sau sa dea , sa ramburseze anumite fluxuri realizate in alte monezi decat moneda sa,ceea ce introduce riscul de schimb. Dupa parerea lui Josetteli Peyrard, trezoreria internationala urmareste in principal "diferenta intre lichiditati si schimburile bancare de trezorerie exprimate in devize straine", in timp ce Daniel Peynot adauga "gestiunea trezoreriei internationale are specific propriu care rezulta din patru categorii de factori: exisenta fluxurilor ce pot fi in mai multe monede.; complexitatea tehnicilor de transferuri de fonduri internationale; reglementarea schimburilor straine.; reglementarea schimburilor proprii.

Dintre sistemele de trezorerie studiate in vederea introducerii acestor activitati la noi in tara, mai acesibil si usor adaptabil conditiilor specifice tarii noastre    s-a dovedit a fi sistemul francez de trezorerie a statului. Asta nu inseamna ca nu s-a luat in calcul si alte aspecte importante pentru noi si din trezoreria engleza si chiar din cea americana.La francezi termenul este cunoscut din 1120 sub forma de "tezaur" si, de-a lungul timpului, a avut o evolutie sociala distincta, de la aceea trezorerie a averii regale, la cea de tezaur national.

In prezent, specialistii francezi apreciaza functia de gestiune ca fiind cea mia importanta dintre functiile trezoreriei de stat. Aceasta functie a miscarii generale de fonduri, in conceptia economistului francez Alain Daniel consta in "a echilibra resursele si datoriile, intrarile si iesirile de lichiditati in ansamblul circuitului trezoreriei, in spatiu si timp ceea ce presupune existenta unei lichiditati mobile, disponibilitati imedate in scopul de a face fata unor nevoi imprevizibile; a face fata unui deficit bugetar, decalajelor sezoniere intre venituri si cheltuieli; a finanta deficitul bugetar, atunci cand exista colectand fonduri necesare de pe pietele cu capital".

In viziunea franceza, trezoreria, prin rolul sau de casier al statului, este purtator de conturi de depozite deschise pentru corespondentii sai si pentru public, dar si un debitor atat pe termen scurt pe piata monetara cat si pe termen mediu (emiterea de bonuri de tezaur) si pe termen lung (imprumuturi de stat) si uneori creditor ocazional in caz de excedente temporare de lichiditati plasate.

Trezoreria publica are si rol de veritabil intermediar financiar ea fiind considerata tutorele organismelor financiare fiind in masura sa actioneze si gestioneze fondurile publice de orice natura si negociatorul international, atat pe planul relatiilor economice mondiale cat si in situatia de a ajuta dezvoltarea economica intervenind in mediul institutiilor ca: Fondul Monetar International, etc.

In conceptia franceza, trezoreria publica are si un rol in asigurarea echilibrului in circuitul monetar al platilor externe, intr-o maniera care face posibil echilibrul balantei de plati si acela de a se mentine valoarea monetara in limitele care se impun.

In definirea si punerea in aplicare a politicii financiare franceze, alaturi de trezorerie, alte directii au in egala masura un rol de conceptie atunci cand acestea au functii de gestiune, de executie si de incadrare a serviciilor externe, ele fiind grupate in compartimente e conceptie si anume: directia de buget care pregateste proiectul si urmareste executarea lui; serviciul reglementarilor fiscale si directia de previziune, directia de contabilitate publica; directia de impozite si taxe care incaseaza impozite mai putin contributiile directe, si evidentiaza in contabilitate impozitele; Directia Generala a Vamilor, Directia de Asigurari; Agentia judiciara a trezoreriei, care exercita functia de agent de incasare a creantelor litigioase si Directia de monede si medalii care asigura emiterea de monede metalice.

Trezoreria indeplineste in executia bugetara doua functii de baza, functii traditionale carora in prezent li se adauga si controlul activitatilor financiare ale statului.

Cele doua functii traditionale, de baza sunt:

functia de casier

functia de bancher

In calitate de casier al statului, trezoreria efectueaza urmatoarele operatiuni:

operatiuni de incasari ale veniturilor la bugetul statului;

efectuarea platilor in numerar si prin virament;

controlul asupra cheltuielilor la eliberarea fondurilor de la buget si asigurarea informatiilor necesare privind executia de casa a bugetului de stat in vederea intocmirii conturilor de executie bugetara;

gestionarea incasarilor zilnice si cunoasterea fluxurilor de incasari si plati;

efectuarea de procnoze privind sincronizarea incasarilor I platilor;

finantarea deficitului bugetului de stat.

Functia de bancher se refera la executarea urmatoarelor operatiuni:

deschiderea conturilor institutiilor publice in care acestea pastreaza disponibilitatile banesti si gestioneaza datoria acestor fonduri;

gestioneaza datoria publica;

efectueaza operatiuni in care statul apare in calitate de garant sau de coparticipant la acordrea de imprumuturi.

Trezoreria gestioneaza si tezaurul public , in cadrul caruia sunt cuprinse monede, aur, alte materiale si pietre pretioase, valori mobiliare, etc. aflate in stoc la dispozitia statului.

Prin functia de control trezoreria controleaza utilizarea resurselor financiare publice cu respectarea normelor legale care o reglementeaza si anume:

Legea finantelor publice, Legea bugetului de stat (aprobata pentru fiecare an), Ordonanta nr. 66/1994 si nr. 37/1994, Hotararea de Guvern nr. 78/1993 privind organizarea trezoreriei si normele de lucru aprobate.

In tara noastra, organizarea trezoreriei statului a fost recunoscuta ca o necesitate prin Legea contabilitatii    nr. 82/1991 (art. 33), iar organizarea si atributiile acesteia au fost stabilite prin HG nr. 78/1992.

Trezoreria statului, in conformiate cu prevederile legale asigura:

executia bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat si bugetelor locale, rin incasarea veniturilor bugetare, pe baza unei evidente stricte, pe fiecare platitor, din care sa rezulte obligatiile de plata, sumele incasate si debitele ramase de incasat, asigurarea finantarii cheltuielilor in limita creditelor bugetare si a destinatiei stabilite, incadrarea in echilibrul prevazut de lege.

gestionarea mijloacelor extrabugetare si a fondurilor speciale, prin conturi distincte, pe institutii si categorii de resurse.

gestionarea datoriei publice interne si externe prin urmarirea primirii imprumuturilor interne si externe, folosirea acestora potrivit destinatiei prevazute in contracte, rambursarea ratelor la scadenta, precum si a dobanzilor aferente.

efectuarea de plasamente pe termen a disponibilitatilor mobilizate in conturile trezoreriei.

asigurarea controlului financiar preventiv asupra: - incasarilor la termen stabilite a impozitelor si taxelor datorate de catre agentii economici si contribuabili, calculand si incasand majorarile de intarziere prevazute de lege in cazul nerespectarii termenelor de plata.

utilizarea fondurilor alocate din bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetele locale potrivit destinatiei si limite prevazute in dispozitiile legale in vigoare.

constituirea mijloacelor extrabugetare si a fondurilor speciale de catre institutiile publice si utilizarea lor in limitele dispozitiilor legale in vigoare.

Aceste atributii se concretizeaza, potrivit OG nr. 66/1994, prin operatiunile de incasare si plati, in lei si in valuta care privesc:

veniturile si cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetelor locale;

veniturile si cheltuielile bugetelor fondurilor speciale, care se constituie si se administreaza potrivit reglementarilor in vigoare;

veniturile si cheltuielile institutiilor publice, care potrivit reglementarilor legale se administreaza in regim extrabugetar;

datoria publica interna si externa inclusiv evidenta si plata serviciului datoriei publice interne si externe;

alte venituri si cheltuieli ale sectorului public, reglementate prin dispozitiile legale, inclusiv drepturile de incasat si obligatiile de plata ale statului, la baza carora stau acordurile si conventiile guvernamentale.

Institutiile publice sunt obligate sa efectueze toate operatiunile de incasari si plati prin trezoreria statului, nerespectarea acestei obligatii fiind considerata contraventie.

In prezent, activitatea de trezorerie este organizata in toate judetele tarii, inclusiv in capitala.