MODALITATI DE CONSTRUIRE A FLUXURILOR DE TREZORERIE (S.C.F.)

MODALITATI DE CONSTRUIRE A FLUXURILOR DE TREZORERIE (S.C.F.)

Pentru intocmirea Cash-flows Statement (S.C.F.) se urmareste realizarea unor etape.

Astfel, primul pas il reprezinta clasificarea tuturor tranzactiilor si evenimentelor inregistrate in contabilitate in trei activitati in felul urmator:

activitati de exploatare ;

activitati de investitii ;

activitati de finantare.

Al doilea pas il constituie cuantificarea efectelor tranzactiilor si non - tranzactiilor asupra S.C.F.

Dupa parerea prof. I. Batrancea[1], efectele trebuie analizate atat prin prisma modificarilor de numerar, cat si prin prisma modificarilor care intervin asupra profitului. In acest sens, fiecare inregistrare contabila trebuie analizata prin prisma modificarilor asupra celor doua situatii financiare, si anume: S.C.F. si Contul de profit si pierdere.

In final, incasarile si platile din activitatile de exploatare, de investitii si de finantare se centralizeaza pe categoriile prevazute in IAS-7.