ORGANIZAREA SI CONDUCEREA TREZORERIEI FINANTELOR PUBLICE - OBIECTIV AL ECONOMIEI DE PIATA

ORGANIZAREA SI CONDUCEREA TREZORERIEI FINANTELOR PUBLICE - OBIECTIV AL ECONOMIEI DE PIATA

1.1. Necesitatea infiintarii Trezoreriei Statului

La inceputul anului 1990, primele masuri cu caracter financiar au fost cu privire la modificarea relatiilor dintre unitatile economice si stat respectiv varsamintele de profit. Este pentru prima data cand, in Romania, se stabileste obligatia de a vira catre stat o parte din profitul realizat, inlocuindu-se sistemul de regularizare totalitar cu bugetul de stat.

Sunt de mentionat actele normative care reglementeaza impozitul pe profit, impozitul pe venitul din salarii, precum si renuntarea la impozitul pe circulatia marfurilor si inlocuirea acestuia cu taxa pe valoarea adaugata.

Au fost stabilite noi raporturi intre autoritatea centrala si locala pe linia sprijinului financiar ce urmeaza a fi acordat bugetelor locale. Astfel bugetele locale au fost echilibrate cu sume defalcate din impozitul pe venit, din TVA si s-au introdus subventiile cu destinatie speciala si anume pentru investitii privind solutionarea problemelor de interes public (apa, termoficare, transporturi in comun, etc) precum si pentru protectie sociala.

Dupa anul 1989 a fost adoptata de urgenta Legea nr.10/1991 a finantelor publice publicata in Monitorul Oficial nr. 23/1991, lege ce a constituit o adevarata carte financiara a Romaniei. Legea instituie notiunea de buget de stat in loc de buget unic national. Pentru prima data, legea confera o adevarata autonomie bugetelor ce compun bugetul general.

Trezoreria are un rol foarte important in cadrul sistemului finantelor publice si este determinat in primul rand de atributiile ei principale care se refera la: asigurarea executiei bugetului public national privind incasarea veniturilor si efectuarea platilor dispuse de ordonatori in limita creditelor acordate; casier al sectorului public prin care se asigura incasarea veniturilor, efectuarea platilor si pastrarea disponibilitatilor; asigurarea evidentei contabile privind executia de casa pentru toate operatiunile de incasari si plati, asigurarea controlului fiscal asupra incasarii veniturilor si a celui financiar preventiv asupra efectuarii platilor.

Intreaga executie bugetara se realizeaza prin trezorerie, volumul operatiunilor ajungand la cifre importante ce pun in evidenta rolul trezoreriei. Referindu-se la unul din principalele roluri si anume acela de casier al statului, apreciem ca trezoreria finantelor publice genereaza o adevarata retea de fluxuri monetare la nivelul careia se asigura legatura dintre incasari si plati, in permanenta trebuind sa existe disponibilitati care sa faca fata scadentelor.

Prin trezorerie se asigura exercitarea in mai bune conditii a atributiilor Ministerului Finantelor Publice si unitatilor sale teritoriale, urmarindu-se intarirea rolului si importantei unitatii fiscale teritoriale in cadrul careia functioneaza un compartiment destinat cu activitate de trezorerie.

Premisele infiintarii Trezoreriei Statului

Premisele care au creat cadrul favorabil infiintarii trezoreriei, in Romania, au fost:

1. reorganizarea bancilor si consecintele acesteia asupra finantelor publice;

2. schimbarea conceptiilor privind administrarea si utilizarea resurselor financiare publice;

3. cerintele si posibilitatile reale de asigurare a echilibrului finantelor publice, prin intervenirea in fazele de urmarire a executiei bugetare;

4. autonomia bugetului asigurarilor in contextul prevederilor Legii Finantelor Publice;

5. intarirea autonomiei finantelor locale, la nivelul bugetelor acestora pe subdiviziunile administratiei teritoriale, in cadrul judetelor, potrivit legii administratiei publice locale;

6. infiintarea si functionarea fondurilor speciale;

7. cresterea si diversificarea sistemului veniturilor proprii.

Importanta organizarii Trezoreriei Statului

Importanta organizarii Trezoreriei Statului a Finantelor Publice in Romania rezulta din urmatoarele:

- este considerat cel mai potrivit sistem de organizare a executiei finantelor publice, protejandu-le de toate riscurile;

- permite solutionarea unor probleme importante financiare prin mijlocirea operatiilor specifice si anume:

Gestionarea creditelor externe primite de catre Guvern pentru sprijinirea programelor de reforma ;

Mobilizarea resurselor financiare din economie pentru acoperirea deficitului bugetar si pentru serviciul datoriei publice ;

Finantarea obligatiilor statului asumate prin acorduri guvernamentale cu decontare in conturile de clearing, borter si cooperare economica, in vederea echilibrarii importurilor cu exporturile.

Infiintarea trezoreriei finantelor publice in Romania a completat cadrul institutional prin care statul si-a creat posibilitatea de a-si stabili si aplica politica de venituri si cheltuieli.

1.2. Sistemul de organizare si functionarea Trezoreriei Statului

Organizarea in Romania a Trezoreriei Statului, ca un sistem integrat, centralizat la nivelul Ministerului Finantelor Publice, si descentralizat, in plan teritorial, a fost asigurata printr-un cadru legislativ adecvat, respectiv Legea contabilitatii nr.82 din 1991, Hotararea Guvernului nr. 78 din 15.02.1992, Normele metodologice date in aplicarea acesteia, a Ordonantei Guvernului nr.146 din 31.10.2002, privind formarea si utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si Legea nr.201 din mai 2003.

Prin infiintarea Trezoreriei Statului, Ministerul Finantelor Publice dispune de mijloace specifice de analiza in toate etapele de elaborare, aprobare si executie a bugetului general consolidat, in vederea crearii conditiilor necesare asigurarii echilibrului financiar, valutar, monetar si a gestionarii corespunzatoare a datoriei publice.

Functionarea Trezoreriei Statului la nivel central este asigurata de Directia Generala a Contabilitatii Publice si Unitatea de Management a Trezoreriei Statului.

In Romania, trezoreria generala functioneaza in cadrul Ministerului Finantelor Publice, reprezentata prin Directia Generala a Contabilitatii Publice, in cadrul careia sunt organizate servicii si compartimente, care se ocupa cu probleme legate de metodologie privind contabilitatea publica, si in mod deosebit a contabilitatii Trezoreriei Statului, alocarea si executarea bugetului Trezoreriei Statului, elaborarea conturilor generale de executie si verificarea bilanturilor contabile ale institutiilor publice, etc., precum si de catre Unitatea de Management a Trezoreriei Statului, in cadrul careia functioneaza compartimente care au atributii referitoare la prognoza, echilibrul trezoreriei, serviciul datoriei publice, produse de trezorerie, garantii interne, piata primara a titlurilor de stat, etc.

Directiile trezorerie si contabilitate publica judetene functioneaza in cadrul Directiilor generale ale finantelor publice judetene. Aceste unitati nu au relatii directe cu ordonatorii de credite sau alti subiecti din economie care efectueaza operatiuni de incasari si plati prin trezorerii. Ele sunt menite, in primul rand, sa coordoneze activitatea unitatilor operative ale trezoreriilor din subordine, sa execute operatiunile de incasari si plati prin contul curent al Trezoreriei Statului la Banca Nationala a Romaniei dispuse de acestea si, nu in ultimul rand, sa realizeze sistemul informational cu Trezoreria generala din care motiv directiile judetene sunt mai degraba unitati de sinteza si coordonare si mai putin unitati operative de lucru.

Trezoreriile municipale, orasenesti, comunale ale sectoarelor municipiului Bucuresti, organizate in cadrul administratiilor finantelor publice judetene si al Directiei Generale a Finantelor Publice a Muncipiului Bucuresti, efectueaza, in mod practic, operatiunile propriu-zise de constituire si utilizare a resurselor financiare publice din cadrul sistemului bugetar din Romania, operatiuni care se deruleaza prin contul curent deschis la Banca Nationala a Romaniei ( TransFonD) si prin casieriile proprii ale trezoreriilor operative, care se balanseaza cu casieria Bancii Nationale a Romaniei, in cazul insuficientei sau a surplusului de numerar.

Organizarea unei trezoreii judetene, se prezinta astfel:

In cadrul directiilor trezorerie si contabilitate publica judetene exista patru compartimente functionale prin atributiile carora se asigura cuprinderea intregii problematici a acestor unitati, respectiv:

Serviciul buget si contabilitate publica;

Serviciul administrarea contului curent al Trezoreriei;

Serviciul urmarirea activitatii de vanzare si gestionare a titlurilor de stat si a certificatelor de trezorerie;

Serviciul Indrumarea si Verificarea activitatii trezoreriilor locale.

Si numai din examinarea titulaturii acestor compartimente rezulta suficient de bine atributiile pe care acestea le pot avea, respectiv:

- a coordona activitatea trezoreriilor operative din subordine;

- urmaresc asigurarea numerarului necesar trezoreriilor operative, in functie de graficul de plati, si iau masuri pentru asigurarea securitatii privind pastrarea acestuia;

-intocmesc lucrarile de sinteza privind conturile de executie ale bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetului local si ale celorlalte componente ale sistemului bugetar, bilantului contabil al trezoreriei judetene si a altor documente informative, pe care le solicita Ministerului Finantelor Publice.

Trezoreriile municipale, orasenesti, comunale ale sectoarelor municipiului Bucuresti si Directia Trezorerie si Contabilitate Publica a Municipiului Bucuresti sunt unitatile operative de lucru unde sunt deschise conturile de venituri si cheltuieli ale bugetului de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetului local si cele de de disponibil pe numele ordonatorilor de credite prin intermediul carora se executa componentele intregului sistem bugetar. La aceste unitati se prezinta agentii economici, insitutiile publice si persoanele fizice care isi achita obligatiile catre stat, aici au loc intalnirile intre toti actorii participanti la constituirea si utilizarea fondurilor publice. Prin aceste unitati se deruleaza activitatea de baza cu consecinte majore asupra formarii si utilizarii fondurilor bugetare, a celor speciale si extrabugetare din economie.

Figura 1.1 - Schema organizatorica generala a sistemului Trezoreriei in Romania.

	ADMINISTRATIA FINANTELOR PUBLICE ALE MUNICIPIULUI SERVICII (BIROURI) COMPARTIMENTE DE TREZORERIE		ADMINISTRATIA FINANTELOR PUBLICE ALE ORASELOR SERVICII (BIROURI, COMPARTIMENTE) DE TREZORERIE		ADMINISTRATIA FINANTELOR PUBLICE ALE COMUNELOR SERVICII (BIROURI, COMPARTIMENTE) DE TREZORERIE

Prezentarea activitatilor desfasurate de Trezoreria Statului

Functionarea Directiei Generale a Trezoreriei Statului din cadrul Ministerului Finantelor Publice asigura desfasurarea urmatoarelor activitati:

- elaborarea instructiunilor privind organizarea si functionarea Trezoreriilor teritoriale, precum si a celor de indrumare a activitatii lor;

- asigurarea evidentei contabile privind tranzactiile derulate din fondurile statului;

- deschiderea creditelor bugetare pentru principalii ordonatori de credite;

- efectuarea operatiunilor de decontare intre Trezoreriile judetene;

- administrarea fondurilor speciale;

- administrarea transferurilor de lichiditati legate de cooperarile economice barter si clearing;

- efectuarea de plasamente;

- contractarea, gestionarea si evidenta imprumuturilor pentru finantarea deficitului bugetar;

- asigurarea echilibrului dintre resursele contului curent general al Trezoreriei Statului si necesitatile de finantare prin utilizarea echivalentului in lei al unor sume vandute la rezerva valutara a statului, din conturile de disponibilitati in valuta;

- atragerea de depozite pe termen scurt de la banci sau alte institutii financiare cu dobanzi stabilite in conditiile cererii si ofertei pietei financiare, emisiunea de certificate de trezorerie;

- gestionarea datoriei publice;

- elaborarea lucrarilor de executie bugetara si a contului trezoreriei in structurile si la termenele stabilite;

- elaborarea raportului public si a conturilor anuale de executie.

Directiile judetene si a municipiului Bucuresti ale Trezoreriei Statului, ca organe de specialitate exercita, in mod curent, controlul asupra eliberarii sumelor in numerar sau prin virare din contul institutiilor publice. Functionarea acestor directii se refera la:

- organizarea si coordonarea activitati trezoreriilor operative si luarea masurilor ce se impun pentru imbunatatirea activitatii;

- organizarea executiei de casa pe bugete, fonduri speciale si disponibilitati, pe baza conturilor deschise potrivit normelor metodologice;

- administrarea conturilor curente ale trezoreriilor judetene si a municipiului Bucuresti deschise la sucursalele judetene ale BNR, prin intermediul carora se asigura efectuarea de decontari intre trezoreriile locale;

- gestionarea conturilor corespondente ale trezoreriilor din subordine;

- elaborarea bilantului trezoreriei si a altor lucrari de sinteza privind executia bugetara care se raporteaza operativ si periodic la Ministerul Finantelor Publice.

- asigurarea centralizarii operatiunilor derulate prin conturile bugetare, conturile institutiilor publice si ale agentilor economici;

- organizarea la toate trezoreriile din judet a activitatii de lansare a emisiunilor de certificate de trezorerie asigurand functionarea casieriilor;

- analizarea periodica a activitatii fiecarei trezorerii; principalele rapoarte se transmit lunar Directiei Generale de Trezorerie a Statului;

- examinarea functionarii sistemului informational al bazei tehnice de dotare si propunerea Directiei Generale de Trezorerie a Statului masurilor necesare pentru eliminarea neajunsurilor constatate.

La nivelul municipiilor, oraselor, sectoarelor in municipiul Bucuresti si comunelor functioneaza Trezoreriile operative organizate ca servicii aflate in subordinea Directiilor judetene ale Trezoreriilor Statului. Prin aceste unitati teritoriale se deruleaza operatiuni privind:

- bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale, bugetele locale, fondurile speciale prin conturile de venituri, cheltuieli, disponibilitati;

- institutiile publice, prin conturile de disponibilitati ale acestora;

- regiile autonome, societatile sau companiile nationale, prin conturile deschise la trezorerii;

- agentii economici prin conturile de disponibilitati ale acestora;

- certificate de trezorerie si/sau depozit.

Institutiile publice, indiferent de sistemul de finantare si de subordonare, sunt obligate sa aiba conturi deschise la trezoreriile operative in scopul efectuarii operatiunilor de incasari si plati prin conturile lor de disponibilitati. Deschiderea se face in functie de domiciliul fiscal unde sunt inregistrate acestea.

Prin operatiunile in numerar institutiile publice organizeaza activitatea de casierie, astfel incat incasarile si platile in numerar sa fie efectuate in conditii de siguranta.

Institutiile publice efectueaza operatiuni de incasari si plati in valuta prin conturi deschise la banci selectate de catre acestea, urmarindu-se obtinerea celor mai avantajoase conditii, in sensul minimalizarii riscului si costurilor suportate de stat. De asemenea institutiile publice, indiferent de sistemul de finantare, au dreptul sa emita bilete la ordin in vederea garantarii platilor anumitor sume la date fixe.

In ceea ce priveste regiile autonome, societatile sau companiile nationale acestea au conturi deschise la Trezoreria Statutului in a caror raza sunt inregistrate fiscal. Prin aceste conturi se deruleaza:

- operatiunile de incasari, reprezentand transferurile si subventiile alocate acestora de la bugetul de stat, bugetele locale, bugetele fondurilor speciale si de la alte bugete.

- operatiuni ce vizeaza utilizarea lor potrivit destinatiilor aprobate prin lege.

Relatiile dintre institutiile publice si agentii economici legate de achizitionarea de bunuri; prestarea de servicii sau executarea de lucrari au generat obligatia ca si agentii economici sa deschida conturi la unitatile trezoreriei statului in raza carora acestia sunt inregistrati fiscal.

Prin aceste conturi de disponibilitati ale agentilor economici se realizeaza incasarea contravalorii bunurilor, serviciilor sau lucrarilor efectuate institutiilor publice. Sumele existente in aceste conturi pot fi utilizate pentru:

- achitarea drepturilor de natura salariala prin transferul sumelor aferente in conturile agentilor economici deschise la banci.

- achitarea obligatiilor catre bugetul de stat si celelalte bugete.

- virarea sumelor ramase disponibile in conturile deschise la banci.

Prin unitatile teritoriale ale Trezoreriei Statului se realizeaza si operatiunea de lansare a emisiunilor de certificate de trezorerie prin vanzarea acestora populatiei. Totodata, trezoreriile operative sunt cele care asigura si rascumpararea acestora titularilor care au subscris, precum si transformarea certificatelor de trezorerie in certificate de depozit, daca acestea nu au fost rascumparate la scadenta.

Pentru disponibilitatile existente in conturile institutiilor publice finantate integral din venituri proprii si pentru disponibilitatile aflate in conturile agentilor economici, unitatile Trezoreriei Statului acorda dobanzi la vedere, la nivelul ratelor dobanzilor aprobate prin ordin al ministrului finantelor fublice.

1.3. Functiile Trezoreriei Statului

Functiile Trezoreriei Statului sunt astazi influentate de diversificarea si complexitatea rolului statului modern, care a impus regandirea si redimensionarea fluxurilor monetare prin institutia trezoreriei.

Functia originara a trezoreriei este cea atribuita de catre finantele clasice care considerau trezoreria ca o casierie, unde sunt depuse si gestionate fondurile statului si ca la o banca cu o activitate de credit pe termen scurt, insarcinata sa echilibreze in orice moment intrarile si iesirile de fonduri.

In finantele moderne, la functiile de casa si de banca ale Trezoreriei se adauga si cea a controlului asupra ansamblului de activitati financiare ale statului. Trezoreria tinde sa devina un instrument de procurare a resurselor, alaturi de resursele bugetare si de cele de imprumut. Astazi vorbim in mod curent de o categorie speciala a resurselor financiare publice, care se formeaza in cadrul activitatii trezoreriei si se reflecta numai in contabilitatea publica.

In ceea ce priveste centralizarea fondurilor, s-a demonstrat deja ca un stat nu poate sa-si exercite pe deplin suveranitatea financiara decat, daca reuseste sa centralizeze totalitatea serviciilor financiare, daca incaseaza toate veniturile la care are dreptul si care sunt necesare pentru a finanta toate cheltuielile la care s-a angajat, a le efectua pe intreg teritoriul tarii.

In ceea ce priveste gestionarea fondurilor aceasta se efectueaza atat in timp cat si in spatiu.

Gestionarea fondurilor in timp se realizeaza in cadrul anului financiar, iar previziunile exceptionale pe perioade mai lungi pot fi efectuate prin conturi speciale. Previziunea anuala a incasarilor si cheltuielilor bugetare este necesara deoarece nu exista paralelism intre ritmul incasarilor si cel al platilor, rolul trezoreriei este sa ajusteze astfel in timp incasarile cu cheltuielile, imprumutand pe termen foarte scurt in asteptarea incasarii veniturilor prevazute in buget.

Gestionarea in spatiu se refera la compensatiile dintre diferitele casierii din teritoriu, unele fiind excedentare, iar altele fiind deficitare. Miscarea generala a fondurilor se realizeaza prin intocmirea unor documente specifice, iar raporturile intre trezoreriile locale si trezoreria centrala rezida, din acest punct de vedere mai ales in tinerea unei "contabilitati a miscarii fondurilor publice", care se realizeaza prin contabilitatea trezoreriei.

Analiza functiilor de baza ale trezoreriei.

Trezoreria prin functia de casier public asigura:

toate operatiunile propriu-zise de incasari si plati privind fondurile publice, atat in numerar, cat si prin virament;

- controlul asupra cheltuielilor efectuate din fondurile de la bugete si asigurarea informatiilor necesare privind executia de casa a acestora in vederea intocmirii conturilor de executie a bugetului si a elaborarii rapoartelor periodice asupra acestora;

- gestiunea pozitiei de casa, zilnica, a bugetului;

- lichiditatile necesare prin cunoasterea fluxurilor de incasari si plati, elaborarea de prognoze cu privire la cerintele de plata, la sincronizarea platilor si incasarilor, inclusiv a acelora privind finantarea deficitului si serviciul datoriei publice interne si externe.

Functia de casa a Trezoreriei implica doua aspecte:

- executia de casa a operatiunilor de incasari si plati efectuate de stat.

- vegherea la existenta disponibilitatilor pentru a face fata angajamentelor statului.

In calitate de casier al statului, Trezoreria are ca sarcina si emisiunea titlurilor de imprumut public si gestionarea datoriei publice. Pentru imprumuturile pe termen scurt, Trezoreria are un rol important in emisiunea titlurilor de stat destinate onorarii obligatiilor exigibile, precum si asigurarii disponibilitatilor banesti necesare.

Sarcina fundamentala a Trezoreriei este de a veghea in fiecare moment sa existe fonduri disponibile intr-un anumit cuantum pentru a face fata cheltuielilor statului si ale corespondentilor sai.

Procurarea de bani, in casieria publica este prima dintre operatiile Trezoreriei. Aceasta operatie este legata de miscarea fondurilor in timp, in functie de termenele la care devin exigibile incasarile si platile. Aceste miscari ale veniturilor si cheltuielilor sunt influentate de miscarile fondurilor exceptionale si de miscarile datorate operatiunilor corespondentilor. Pentru asigurarea echilibruluiu soldului contului curent general al trezoreriei statului, se poate apela la trei categorii de resurse si anume:

fondurile corespondentilor;

certificatele de trezorerie;

credite primite de la Banca Nationala Centrala.

Rolul Trezoreriei ca banca a statului are doua forme.

- Trezoreria actioneaza ca o banca de depozit, banca de afaceri, care asigura plasarea disponibilitatilor sectorului public;

- Trezoreria actioneaza ca o banca de emisiune si in acest fel intervine in domeniul circulatiei monetare.

Functiile moderne ale Trezoreriei Statului.

In plus fata de functiile traditionale ale trezoreriei, casierie si banca, trezoreria se afla in stransa legatura cu piata financiara si, mai ales, cu piata monetara. Pe masura ce statul a evoluat, a fost posibila exercitarea unui anumit control asupra acestor piete. Trezoreria publica a fost insarcinata cu acest control. Astfel, ea joaca un rol de prim plan in exercitarea uneia dintre functiile esentiale ale finantelor publice moderne: mentinerea echilibrului monedei si al economiei.

Rezultat al unei evolutii complexe si adesea contradictorii, mult mai diversificate decat un plan a-priorii, functiile actuale ale trezoreriei nu sunt usor de delimitat. Totusi, se pot regrupa intr-o abordare generica, cinci functii principale:

1. Administrator al banului public, in sensul de gardian al echilibrului bugetar si casier al statului.

2. Intermediar financiar in sensul ca imprumuta pentru a acoperi diversele deficite si acorda imprumuturi din disponibilitatile sale.

3. Mandatar al puterii publice intrucat exercita numeroase misiuni de autoritate, specifice statului, in sectoarele economico-financiare.

4. Agent al interventiei financiare publice in economie in vederea reducerii costului resurselor financiare furnizate.

5. Gardian al marilor echilibre ce pot fi definite ca raporturi de egalitate intre nevoile si capacitatile de finantare, ele exprimand chiar obiectul politicii financiare, inteleasa ca ajustarea capacitatilor de finantare la nevoile de finantare si plasarea acestor finantari in serviciul actiunii economice.

1.4. Politica statului privind trezoreria finantelor publice

In noile conditii create in economia de tranzitie se impuneau masuri care sa conduca la intarirea raspunderii in utilizarea banului public precum si asigurarea finantarii obiectivelor si actiunilor aprobate. Totodata, prin Legea finantelor publice , aprobata in anul 2002 s-a definit activitatea generala a finantelor publice prin includerea elaborarii si executiei bugetului public national cu cele trei componente principale ale sale: bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurarilor sociale de stat si a fondurilor extrabugetare.

Prin Legea finantelor publice, printre sarcinile de baza ce-i revin Ministerului Finantelor cu ocazia intocmirii, aprobarii si executiei bugetului public national, s-a prevazut posibilitatea folosirii de catre acesta a instrumentelor de analiza fundamentala in fazele de elaborare si executie, precum si posibilitatea de supraveghere a realizarii echilibrului financiar, monetar si valutar si a datoriei publice interne si externe a statului.

In acest sens, se afirma pe buna dreptate ca "Ministerul Finantelor intocmeste, coordoneaza si foloseste in conditiile legii pentru conducerea trezoreriei nationale, documente de analiza fundamentala, cum sunt: balanta de plati externe, balanta creantelor si angajamentelor externe pe tarii," etc.

De asemenea, prin trezoreria finantelor publice se asigura utilizarea resurselor statului cu eficienta sporita de catre institutiile din sectorul public sub controlul permanent al organelor financiare, respectarea destinatiei fondurilor aprobate prin "Lege" de catre Parlamentul Romaniei, precum si intarirea raspunderii ordonatorilor de credite in gestionarea banului public .

Trebuie sa remarcam ca Trezoreria publica cuprinde totalitatea resurselor de care dispune statul, iar aceasta nu se limiteaza numai la executia bugetului de stat.

De asemenea, o problema foarte importanta o constituie si politica de plasamente financiare din disponibilitatile temporare ale trezoreriei statului, care prin mecanismele create trebuie sa sprijine procesul de tranzitie si restructurare economica, asigurand in acelasi timp, fructificarea disponibilitatilor temporare ale sectorului public. Este semnificativa politica statului in domeniul Trezoreriei privind elaborarea si punerea in aplicare a mecanismului "emisiunii" de titluri de stat destinate populatiei pentru acoperirea deficitelor bugetare.

In conceptia politicii statului activitatea de trezoreria se va perfectiona, urmarindu-se generalizarea acestui sistem.