Raportarile periodice ale executiei bugetare si ale contului curent al Trezoreriei

Raportarile periodice ale executiei bugetare si ale contului curent al Trezoreriei

In realizarea unei functii de baza a trezoreriei, respectiv aceea de a asigura functionarea corespunzatoare a sistemului informational contabil privind raportarea executiei bugetului public, pentru toate componentele sistemului, fiecare trezorerie are obligatia sa intocmeasca periodic pe baza datelor din contabilitate, situatii de executie atat pentru raportarea pe verigi superioare, cat si pentru necesitatile propriilor atributii.

Lucrarile de executie financiara se intocmesc la finele trimestrului si periodic, potrivit normelor stabilite Directia Generala a Trezoreriei Statului din cadrul Ministerului Finantelor, acestea sunt:

a) pentru raportarea executiei trimestriale:

bilantul contabil al Trezoreriei Statului cu anexele;

soldul contului curent al trezoreriei la finele trimestului;

contul de executie al bugetului de stat;

contul de executie al bugetelor locale;

contul de executie al bugetului asigurarilor sociale de stat;

situatia disponibilitatilor institutiilor publice.

Bilantul contabil al trezoreriei insotit de raportul explicativ si anexe se prezinta de catre Directiile Judetene de Trezorerie, dupa centralizarea datelor raportate de catre trezoreriile operative, in termen de 6 zile lucratoare de la expirarea trimestrului pentru care se face raportarea la Directia Generala de Trezorerie si Contabilitate Publica din cadrul Ministerului Finantelor Publice.

b) Pentru raportarea executiei lunare ce se efectueaza in acelasi termen (6 zile lucratoare de la expirarea lunii pentru care se face raportarea):

soldul contului curent al Trezoreriei statului;

contul de executie al bugetului de stat;

contul de executie al bugetelor locale;

contul de executie al bugetului asigurarilor sociale de stat.

Executia pentru luna a treia din trimestru constituie executia la finele trimestrului de raportare.

c) La raportarea executiei semidecadale, care se efectueaza in termen de doua zile lucratoare de la expirarea semidecadei pentru care se face raportarea, se intocmeste "executia operativa a contului Trezoreriei"

d) Lucrarile zilnice de raportare cuprind:

1) executia operativa a contului general al Trezoreriei Statului, care are ca anexe:

bugetul de stat (cu detaliere pe trezorerii judetene);

bugetul local (cu detaliere pe trezorerii judetene);

bugetul asigurarilor sociale de stat (cu detaliere pe trezorerii judetene);

situatia certificatelor de trezorerie si depozit;

situatia disponibilitatilor aflate in casierie si a disponibilului aflat la bancile comerciale;

situatia creditelor deschise si a cheltuielilor privind datoria publica;

bugetul Trezoreriei Statului;

situatia fondurilor speciale;

situatia disponibilitatilor institutiilor publice.

2) situatia documentelor de plati ce se deconteaza a doua zi, situatie necesara pentru previzionarea soldului contului general si al Trezoreriei Statului.

Raportarile zilnice, lunare, trimestriale si anuale se realizeaza atat pe suport de hartie, cat si pe suport informatic in doua zile lucratoare de la expirarea termenului calendaristic de raportare. Raportarile pe suport informatic se fac prin sistemul de posta electronica utilizandu-se modulele de programe specifice. Documentele de intrare, cat si situatiile finale pentru fiecare din lucrarile mentionate mai sus sunt actualizate periodic de catre serviciile de Metodologie si Urmarirea Executiei Financiare. Aceste lucrari sunt legate din punct de vedere logic ceea ce a dus la realizarea unui pachet de programe informatice unitar bazat, in principal, pe codificarea indicatorilor si titularilor. Pachetul informatic creat este parametrizat pentru a asigura independenta programelor de schimbarea codurilor de indicatori sau titulari.

Bilantul contabil al trezoreriei cuprinde indicatori cu privire la soldul la inceputul anului si la finele trimestrului de raportare pentru posturile de activ si pasiv (figura 3.5.)

Figura 3.5. - Elementele de activ si pasiv ale bilantului