Sistemul de organizare in teritoriu a Trezoreriei Statului din Romania

Sistemul de organizare in teritoriu a Trezoreriei Statului din Romania

Trezoreria finantelor publice se organizeaza intr-un sistem unitar, atat la nivel central, cat si in teritoriu, in scopul cuprinderii tuturor operatiunilor financiare ale secotrului public.

La nivelu central prin Directia Generala a Trezoreriei, iar in teritoriu, descentralizat la nivelul fiecarui judet si municipiul Bucuresti, cu unitati functionale si gestiune financiara; la nivl de municiupiu, orase si perceptii rurale, coordonarea acestora, efecuandu-se de catre Directia de Trezorerie, din cadrul Directiei Generale ale Finantelor Publice si a Controlului Financiar de Statjudetene si cea municipiului Bucuresti.

Sistemul de organizare a trezoreriei finantelor publice din Romania se prezinta astfel:

trezoreria centrala ;

trezoreria judeteana si a minicipiului Bucuresti;

trezoreria municipala;

trezoreria oraseneasca;

trezoreria de la perceptiile rurale.

La nivelul Ministerului Finantelor Publice, trezoreria functioneaza in cadrul Directiei Generale a Trezorerie Statului, cu trei directii functionale si anume:Directia de Planificare si Analiza Financiara, Directia Executiei Buget si Decontari si Directia Metodologie si Operatiuni Contabile.

In cadrul Directiei Generale a Trezoreriei Statului se desfasoare lucrarile de sinteza privind operatiunile de incasari si plati care privesc veniturile si cheltruielile bugetului de stst, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetar locale, precum si cele referitoare la elaborarea, administrarea si executarea bugetului trazoreriei statului. Prin Directia Metodologiei si Operatiuni Contabile se desfasoara, in primul rand, operatiuni legate de metodologie de lucru,sistemul de evidenta etc.

Problemele specifice care se solutioneaza in cadrul Directiei Generale de Contabilitate Publica si Trezorerie Statilui, in principal, sunt urmatoarele:

asigura contabilitatea crditelor bugetare deschise pe subdiviziunile clasificatiei bugetare si titulari de plan, a creditelor bugetare repartizate de ordinatorii principali de credite, ordinatorii secundari sau tersiari, adica institusiilor publice din subordine care au conturile deschise la prezoreriile teritoriale;

Intocmeste instrumentele de plata catre banci pe baza documentelor justificarive prezentate de compartimentele abilitate privind utilizarea fondurilor speciale extrabugetare;

efectueaza plasamente financiare, plateste dobanzile etc., aprobate de conducerea contabilitatii privind executarea bugetului de stat, a bugetului de stat, a bugetului asigurarilor sociale de stat, a bugetelor locale si a conturilor de trezorerie care se constituie la nivelul economiei;

asigura inregistrarea operatiunilor legate de datoria publica interna reflectata in bonuri de tezaur, imprumuturi, credite pentru pierderi si credite neperformante preluate de la agensii economici;

organizeza contabilitatea gestionarii datoriei publice interne si externe, a plasamentelor financiare efectuate prin contul curent general al trezoreriei statului, a deficientelor curente privind bugetul de stat si bugetul asigurarilor sociale de stat si a bugetelor locale, precum si a modului de acoperire a acestora, a imprumuturilor pentru finantarea deficitelor anuale ale bugetului de stat;

avizeaza disponibilitatile de credite de la dechidere a creditelor prezentate de ordinatorii principali finantati din bugetul de stat, precum si cele privind transferurile din bugetul de stat (pentru protectia sociala si investitii) catre bugetele locale, primite de la direcsiile de finanse din minister;

intocmeste trimestrial si anual bilantul generl al trezoreriei statului si anexele la bilant, conturile de executie a fondurilor speciale extrabugetare.

La judete, trezoreria este organizata ca directie, Directia Trezoreriei, in cadrul Directiei Generale a Finantelor Publice si Controlului Financiar de Stat judetene si a municipiului Bucuresti, si este condusa de un director trezorier.In cadrul judetelor, structura organizatorica este asemanatoare, cu exceptia judetului Ilfov si cea a municipiului Bucuresti, carea au o strctura organizatorica specifica acestora.

Directia Judeteana de Trezorerie functioneaza prin cele trei servicii ale sale conform Ordinului nr.125/1999, si anume:

1. Serviciul administrarii contului general al trezoreriei statului si contabilitate;

2. Serviciul titlurilor de stat si a certificatelor de trezorerie;

3. Serviciul verificarea activitatii trezoreriilor locale si informatica.

Prin exercitarea atributiilor sale, trezoreria judeteana asigura:

dirijeaza fluxurile determinante de incasarile si platiletrezoreriei judetene in relatiile cu sistemul bancilor comerciale si cu trezoreriile din alte judete, prin intermediul contului curent general deschis la Banca Nationala Romaniei;precum si fluxurile care iau nastere intre treyoreriile din cadrul judetului, care nu se deruleaza prin intermediul contului curent general de la Banca Nationala a Rmomaniei;

conducerea evidentei contului general curent al trezoreriei (ct.60), de la BNR

privind incasarile si platile,si stabileste componentele acetuia pe bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele locale si disponibilitatile fondurilor din mijloacele extrabugetare si a celor cu destinatie speciala ale institutiilor publice, asa cum rezulta din contabilitatea analitica;

urmareste asigurarea cu numerarul necesar a trezoreriilor operative in functie de graficul de plati, colecteza nmerarul excedentar de la trezoreriile in cauza, redistribuidu-l la trezoreriile deficitare, iar excedentul pe total judet, il depune la BNR;

verifica modul in care casieria respecta dispozitiile compartimentelor de resort privind controlul incasarii si evidentei veniturilor, controlul platilor si evidenta cheltuielilor, precum si a modului in care sunt intocmite documentele de incasare a veniturilor si a celor de efectuare a platilor dispuse de ordinatorii de credite si agentii economici care isi varsa datoriile fata de buget, dirct la casieria trezoreriei;

verifica modul de intocmire a jurnalelor si registrelor specifice activitatii de casierie;

verifica asigurarea realizarii securitatii privind pastrarea numerarului, din punct de vedere al conditiilor de pastrare si a celor privind siguranta acestuia in casieriile-tezaur;

deschiderea de credite bugetare pe baza bugetului de stat aprobat pentru transferurile de la acestea catre bugetele locale si repartizarea pe primariile municipale, orasenesti, comunale si consiliul judetean;

evidentiaza creditele bugetare repartizate de ordinatorii principali de credite (ministere) catre ordinatorii secundari sau tertiari de credite (institutii publice) din subordine, iar in cadrul repartizarii creditelorbugetare de ordinatorii secundari de credite la ordinatorii tertiari se verifica incadrarea in cuantumul creditelor bugetare primite si respectarea destinatiei, cheltruieli pe titulari;

participa la elaborarea proiectelor bugetare locale si dupa aprobarea acestora la consiliile locale, intocmeste bugetul local centralizat pejudet pe care il prezinta Ministerul Finantelor Publice;

exercita controlul si indrumare la trezoreriile operatii operative, cu privire la aplicarea normelor de lucru potrivit normelor metodologice si a legislatiei in vigoare;

intocmeste lucrarile de sinteza (zilnice, lunare, trimestriale,si anuale) privind conturile de executie a bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat si bugetelor locale si le transmite in timp util Ministerului Finantelor Publice ;

intocmeste bilantul contabil al trezoreriei judetele, pe total judet (trimestrial si anual), cu desfasurarea conturilor sintetice conform clasificatiei bugetare si compararea soldurilor de la finele perioadei raportate cu cele de la sfirsitul anului precedent insotit de conturile de executie a bugetelor si situatia disponibilitatilor institutiilor publice, precum si un raport explicativ;

exercita control financiar preventiv, prin viza, asupra bilanturilor contabile trimestriale si anuale ale institutiilor publice ;

Directia de Trezorerie in colaborare cu Directia de Impozite si Taxe, efectueaza, pe baza lucrarilor de sinteza, analize si face propuneri pentru luarea masurilor necesare in vederea asigurarii realizarii veniturilor si incadrarii platilor in cuantumul creditelor bugetare aprobate.

Trezoreria minicipala resedinsa de judet isi desfasoara activitatea in cadrul Administratiei Financiare Municipale.

Trezoreria operativa municipala executa si realizeaza toata gama de operatiuni prezentate la treoreria judeteana, dar pentru institutiile publice de subodonare centrala si locala.De asemenea, prin trezoreria municipalase realizeaza operatiunile care privesc incasarile si restituirile de venituri bugetare de la agentii economici (persoane publice) si de persoanele fizice din municipiu si localitatile subordonate acestuia (orase si comune).

Trezoreriile operative orasenesti si ale perceptiilor rurale isi desfasoara activitatea in cadrul circumscriptiilor fiscale si a perceptiilor rurale. In comparatie cu trezoreria operativa municipala, acestea nu executa bugetul fondurilor cu destinatie speciala si a bugetului asigurarilor sociale de stat sub raportul incasarii contributiilor provenite de la agentii econimici si al platilor care se fac din disponibilitatile acestor bugete.

Prin trezoreriile operative orasenesti si a perceptiilor rurale se incaseaza pentru bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetele fondurilor speciale, numai contributiile pentru aceste bugete provenite de la institutiile publice deservite si de la agentii economici din raza lor de activitate, pe care le transmite imediat si nu lunar, cum prevad Normelor metodologice nr.5318/1992 privind organizarea si functionarea trezoreriilor finantelor publice,aprobate prin OMF nr.1029 din septembrie 1992, cu modificarile ulterioare.

In judetul Arad, s-a luat aceasta masura pentru inregistrarea si contabilizarea mai rapida a surselor de constituire a veniturilor in cauza si creieruu posibilitatii de informare operativa, prin extrasul de cont a institutiilor judetene care gestioneaza aceste venituri si fonduri. Casa Judeteana de Sanatate pentru fondul speciale de sanatatesi fondul special pentru asigurarile sociale de sanatate;Directia Judeteana de Pensii si alte Drepturi Sociale pentru plata pensiilor si a altor drepturi.

Inscrierea zilnica in extrasul de cont a tuturor incasarilor realizate prin trezoreriile operative din judet, da posibilitatea unitatilor titulare de conturi sa organizeze in mod corespunzator si ritmic activitatea de evidenta a acestora.

In prezent incasarile realizate prin trezoreriile operative din judet se evidentia in conturile corespunzatoare deschise in cadrul acestora, iar soldul incasarilor, impreuna cu extrasul de cont si documentele anexe se transmite zilnic serviciului pentru evidenta creantelor fiscaleorganizat in cadrul Directiei Judetene a Finantelor Publice, asa cum prevad normele de lucru fara a mai inregistra intarzieri in ceea ce priveste primirea si prelucrarea informatiei la nivelul unitatilor care administreaza aceste fonduri, cu toate consecintele negative care rezultau din aceasta situatie.

La luarea acestor decizii in judetul Arad, in cazul bugetului asigurarilor sociale de stat, s-au avut in vedere fapt ca toate partile din acest buget se efectua de catre Directia Judeteana de Pensii si alte Drepturi Sociale, numai prin trezoreria municipala resedinta de judet. Adaptarea acestui sistem de lucru creeaza posibilitatea pentru trezoreria municipala si institutiile care administreaza bugetul asigurarilor sociale de stat si fondurile cu afectasii speciale, sa depisteze din timp erorile si sa efectueze eventualele corectari din documentele de incasare a acestor venituri. Eventualele erori sunt legate de : identificarea platitorului, codul fiscal, titulatura contului, data decontarii etc.