Contabilitatea decontarilor in cadrul grupului

Contabilitatea decontarilor in cadrul grupului

Din relatiile SC cu alte filiale si sucursale din cadrul grupului sau asociatiei rezulta datorii si creante, cum ar fi: acordare sau restituirea de ajutoare financiare, acordari sau retrageri de rsurse banesti de la asociati,subscrieri sau retrageri de capital.

Grupul este un ansamblu de SC constituite de regula dintr-o societate mama care exercita direct sau indirect controlul si celelalte societati numite filiale.

Fiecare societate isi pastreaza autonomia si personalitatea economica si juridica. Unitatile din cadrul grupului isi pot acorda reciproc ajutoare materiale si financiare cu titlu rambursabil.

Principalele conturi utilizate sunt:

4511 Decontari intre entitatile afiliate

4518 Dobanzi aferente decontarilor intre entitatile afiliate

4551 Actionari/Asociati - conturi curente

4558 Actionari/Asociati - dobanzi la conturi curente

Ex. : O SC are nevoie de resurse financiare in valoare de 20000 lei. In acest sens ea se imprumuta de la actionari. Pentru suma imprumutata se percepe o dobanda, rata dobanzii fiind de 10%. Suma imprumutata este pe o peroada de 1 an. Restituirea sumei amprumutate se face intr-o singura transa precum si plata dobanzii. Inregistrarile sunt:

- incasarea imprumutului de la asociati: 5121 = 4551 20000

- inregistrarea ch. cu dobanda: 666 = 4558 2000

- restituirea imprumutului: 4551 = 5121 20000

- plata dobanzii:  4558 = 5121 2000

Ex. : SC mama A acorda filialei B un ajutor financiar pe 6 luni in suma de 10000lei, cu o dobanda lunara de 5%, care se deconteaza in exercitiul financiar urmator. Sa se efectueze Inregitrarile atat la SC A cat si la SC B!

Inregistrari pt. SC A (mama) Inregistrari pt. SC B (filiala):

- acordarea ajutorului financiar: - incasarea ajutorului financiar:

4511 = 5121 10000 5121 = 4511 10000

- inreg. veniturilor din dobanzi: - inreg. ch. privind dobanda:

4518 = 766 3000 666 = 4518 3000

- incasarea sumei acordate: - plata sumei incasate:

5121 = 4511 10000 4511 = 5121 10000

- incasarea dobanzii: - plata dobanzii:

5121 = 4518 3000 4518 = 5121 3000