Modalitati de plata internationale

modalitati de plata internationale

Modalitatile de plata sunt reprezentate de acele tehnici de plata prin care documentele care atesta livrarea marfurilor sunt trimise cumparatorului, iar in schimbul acestora el va trebui sa-i plateasca vanzatorului pretul convenit sau sa se angajeze printr-un instrument de plata ca va plati ulterior. Altfel spus modalitatile de plata sunt acele mecanisme prin care se efectueaza operatiunile bancare, inclusiv circuitul documentelor, care asigura achitarea contravalorii marfurilor, serviciilor si altor prestatii, inclusiv cele de natura comerciala. Modalitatile de plata cel mai frecvent folosite sunt: acreditivul documentar, scrisoarea de credit, incassoul documentar si ordinul de plata.

1 acreditivul documentar

Acreditivul documentar - reprezinta angajamentul asumat de catre o banca, la ordinul si in contul clientului sau (importatorul/cumparatorul), de a plati catre o alta persoana (exportatorul/vanzatorul) o anumita suma de bani contra documentelor (care atesta livrarea marfurilor), pe care exportatorul se obliga sa le emita si sa le prezinte in conformitate cu termenele stabilite. Aceasta modalitate de plata apare pentru exportator, ca o promisiune de plata irevocabila luata de catre o banca, conditionata doar de prezentarea documentelor aferente marfii. Pentru importator, in calitate de ordonator al acreditivului, consta intr-o dispozitie de plata in favoarea exportatorului, conditionata de prezentarea de catre beneficiar a documentelor aferente marfii. Acreditivul este una dintre cele mai folosite modalitati de plata in cadrul contractelor externe datorita faptului ca prezinta elemente de siguranta pentru ambele parti:

pentru vanzator, ca va incasa banii odata cu trimiterea marfii

pentru cumparator, ca i se va livra marfa conform contractului.

Partile implicate in derularea unui acreditiv sunt:

ordonatorul / importatorul - care dispune efectuarea platii

banca emitenta (de obicei banca importatorului) - care deschide acreditivul la cererea importatorului

banca acceptanta (de regula banca exportatorului) - care este totodata si banca notificatoare, negociatoare, confirmatoare si platitoare pentru exportator

beneficiar / exportator - care va incasa banii din acreditiv.

Principalele caracteristici de care se bucura un acreditiv sunt:

formalism, exportatorul poate pretinde plata pentru bunurile livrate sau serviciile prestate doar pe baza setului de documente care sa ateste acest lucru

independenta relativa in raport cu relatia contractuala de baza (obligatiile decurgand doar pentru tranzactiile efectuate)

angajamentul bancar asumat numai fata de importator, la ordinul caruia se face plata numai in conformitate cu instructiunile acestuia

adaptabilitate la noile situatii ivite, numai in functie de mentiunile facute in textul acreditivului

siguranta, apare protejarea intereselor partilor implicate.

Acreditivul documentar, ca modalitate de plata contine urmatoarele elemente :

a)     domicilierea, adica locul unde urmeaza sa aiba loc plata acreditivului; se poate conveni ca acesta sa fie domiciliat intr-o banca din tara (banca) vanzatorului (ceea ce il avantajeaza, nefiind obligat sa astepte transferarea banilor intre cele doua banci), la o banca din tara (banca) cumparatorului sau la o terta banca

b)     partile implicate - exportator, importator, banca exportatorului, banca importatorului

c)     data si locul deschiderii

d)     tipurile de angajamente asumate de catre banci:

banca emitenta poate face ea plata, in mod direct sau indirect, printr-o banca autorizata

banca avizatoare/notificatoare; daca banca emitenta este si platitoare, banca vanzatorului este banca avizatoare, adica este un simplu intermediar intre beneficiar si banca emitenta

banca negociatoare; in cazul in care acreditivul este domiciliat in banca emitenta, aceasta poate autoriza banca exportatorului sa preia documentele contra platii immediate de la beneficiar si sa le remita bancii emitente, recuperandu-se apoi acreditivul de la aceasta. In acest caz se spune ca banca vanzatorului negociaza, adica cumpara documentele de la beneficiarul acreditivului si apoi le vinde catre banca emitenta.

banca platitoare este cea care plateste documentele aferemte tranzactiei.

e)     valabilitatea acreditivului se exprima in trei forme:

termen de valabilitate este termenul limita de utilizare a acreditivului, adica de depunere a documentelor in banca; dupa expirarea acestui termen banca refuza sa mai plateasca documentele fara dispozitia data de ordonator

termenul de livrare, depasirea acestuia corespunde cu nerespectarea conditiilor contractuale, fapt care atrage incetarea obligatiilor de plata daca ordonatorul nu modifica acest termen

termenul de prezentare a documentelor la banca este termenul limita pana la care documentele tranzactiei trebuie prezente la banca; daca acest termen nu este prevazut, el este considerat 21 de zile de la dat emiterii documentului de transport.

f)      valoarea acreditivului; de regula, bancile nu accepta facturi emise pentru o suma superioara valorii permise prin acreditiv. Un acreditiv deschis cu o valoare indicata aproximativ, prin utilizarea expresiilor "in jur de ", "circa", "aproximativ" privind cantitatea sau pretul unitar sunt interpretate in practica internationala ca permitand o diferenta de +,- 10%.

g)     denumirea, caracteristicile, cantitatea si calitatea marfurilor - prin aceasta se intelege ca in acreditiv se face o descriere exacta a marfii, a cantitatii si a calitatii, care sa fie conforme cu prevederile contractuale.

h)     conditia de livrare si modalitatea de transport

i)      modul de acceptare a livrarilor - trebuie specificat daca livrarea se va face integral sau se admit si livrari esalonate.

j)      stingerea platii - in functie de modul in care partenerii convin cum sa fie utilizat acreditivul exista mai multe variante de efectuare a platii:

cu plata la vedere, odata cu prezentarea documentelor se va face plata catre beneficiar

cu plata amanata, adica plata se va face la un anumit termen (30 - 60 zile) de la prezentarea documentelor

cu plata prin acceptare, utilizate in cadrul livrarilor pe credit

cu plata prin negociere, documentele depuse in banca sunt insotite de cambii, cu scadenta la vedere sau la termen, trase asupra importatorului, asupra bancii emitente sau asupra altei persoane. Banca negociatoare achita cambiile si impreuna cu documentele le remite bancii emitente, recuperandu-si astfel sumele avansate.

Derularea unei plati prin acreditivul documentar presupune parcurgerea urmatoarelor etape:

importatorul da ordin bancii sale sa deschida acreditivul

banca importatorului anunta banca exportatorului de deschiderea acreditivului, iar aceasta isi anunta clientul (exportatorul) de deschiderea acreditivului

exportatorul va verifica si va confirma bancii sale elementele din acreditiv legate de suma, cantitate, pret, termen de valabilitate

exportatorul livreaza marfa si obtine documentele cerute de acreditiv pe care le va depune la banca sa, insotite de ordinul de incasare valutara (D.I.V)

banca verifica continutul si valabilitatea documentelor; daca apar neconcordante banca poate sa restituie documentele exportatorului pentru a fi corectate intr-un anumit termen sau sfatuieste beneficiarul sa solicite un amendament la conditiile din acreditiv, pentru a face documentele acceptabile

banca, pe baza documentelor si a ordinului de incasare, face plata catre exportator si transmite documentele insotite de ordinul de incasare valutara bancii importatorului

cele doua banci, pe baza documentelor, isi regleaza conturile

banca importatorului remite documentele clientului sau.

Dintre documentele care sunt solicitate in cazul utilizarii acreditivului, amintim: factura externa, documentul de receptie calitativa a marfii, certificat de origine, certificatul de garantie a greutatii, documentul de transport, documentul de asigurare a marfii, certificate fito-sanitare, sanitar-veterinare.

In practica internationala se utilizeaza mai multe tipuri de acreditive, clasificate dupa mai multe criterii:

A.    din punct de vedere al fermitatii angajamentului bancar

a) Acreditivul documentar revocabil - este acreditivul a carui suma poate fi modificata sau anulata de catre banca emitenta, din ordinul cumparatorului in intervalul de la deschiderea sa pana la prezentarea documentelor, fara a fi anuntat in prealabil vanzatorul.

b) Acreditivul documentar irevocabil - este acreditivul care, odata constituit, nu poate fi modificat sau anulat de catre banca emitenta fara acordul ambelor parti. In orice acreditiv documentar trebuie sa se precizeze natura lui: revocabil sau irevocabil; daca aceasta mentiune nu este facuta banca il considera in mod automat irevocabil. Acest tip de acreditiv este cea mai uzuala forma utilizata in comertul international datorita gradului mare de siguranta pe care-l ofera celor implicati in tranzactia de vanzare-cumparare.

B.    dupa momentul efectuarii platii

a) Acreditivul cu plata la vedere - este acreditivul pentru care banca emitenta se obliga sa plateasca documentele in momentul prezentarii lor la banca.

b) Acreditivul cu plata la termen - este acreditivul in care banca emitenta se obliga sa plateasca documentele la un anumit interval de timp, dupa cum s-a specificat in intelegerea dintre parti (15, 30, 60, 90 zile).

c) Acreditivul cu plata prin negociere - apare in situatia in care exportatorul prezinta bancii documentele insotite de cambii cu scadenta le vedere sau la termen trase asupra importatorului, a bancii emitente sau a altei persoane indicate in acreditiv. Banca negociatoare achita cambiile catre vanzator si le remite impreuna cu documentele marfii bancii emitente, de unde isi va recupera banii. Pentru aceasta operatiune banca negociatoare incaseaza un comision de negociere, care reprezinta dobanda pentru intervalul dintre momentul negocierii pana in momentul incasarii banilor de la banca emitenta. Altfel spus, operatiunea de negociere consta in "cumpararea" cambiilor si "vinderea" lor catre banca emitenta.

d) Acreditivul cu plata prin acceptare - este folosit in cazul derularii unui export pe credit, cu o durata de 60-180 de zile. Acest acreditiv se foloseste in situatia in care, in relatia dintre cumparator si vanzator intervine o cambie, prin care se garanteaza plata la vanzarea pe credit facuta de exportator. In cazul in care acesta are nevoie de lichiditati, el poate da ordin bancii sa sconteze cambia acceptata de banca emitenta (banca cumparatorului). La scadenta cambiei ultimul beneficiar al acesteia va incasa contravaloarea ei de la banca emitenta.

d) Acreditivul cu plata diferata / amanata - se foloseste in situatia in care plata documentelor nu se face in momentul prezentarii acestora la banca, ci la o data ulterioara prevazuta in acreditiv. Folosirea acestui tip de acreditiv este similara cu acordarea unui credit importatorului, care primeste documentele si poate ridica marfa inaintea efectuarii platii. Aceasta situatie apare atunci cand importatorul urmeaza sa revanda marfa pe o alta piata, incaseaza contravaloarea ei si plateste, dupa ce si-a oprit comisionul aferent.

C.    dupa domicilierea acreditivului

a) Acreditivul domiciliat in tara exportatorului/vanzatorului - este acreditivul care va putea fi incasat de la o banca din tara vanzatorului (de regula, de la banca vanzatorului), prezentand avantajul ca bani se vor incasa imediat dupa depunerea documentelor in banca.

b) Acreditivul domiciliat in tara importatorului /cumparatorului - presupune faptul ca vanzatorul va putea sa incaseze contravaloarea documentelor de la banca importatorului (sau o banca din tara importatorului), numai dupa ce acestea vor ajunge si vor fi controlate de aceasta; prezinta dezavantajul ca documentele vor fi platite abia dupa ce parcurg circuitul bancar (banca expotatorului - banca importatorului)

D.    dupa clauzele continute

a) Acreditivul transferabil - este acel acreditiv prin care beneficiarul sau initial poate sa-si substituie unul sau mai multi beneficiari (beneficiari secundari), continand expres clauza de transferabilitate (vezi fig. 8.2). De obicei, acreditivul se transfera in conditiile lui initiale; daca apar modificari legate de cantitate sau pret unitar acestea trebuie specificate expres. Cheltuielile de transfer ale acreditivului vor fi suportate de primul beneficiar, acest transfer putandu-se efectua o singura data. Exista riscul ca prin transfer, banca care il va executa sa nu fie o banca corespondenta a bancii ordonatoare si ca urmare pot sa apara cheltuieli suplimentare cu comisioanele bancare.

b) Acreditiv partial sau platibil in transe - se utilizeaza pentru livrarea esalonata a marfurilor, pentru fiecare transa fiind prevazuta atat cantitatea de marfa, cat si termenul de incasare. In situatia in care marfa nu este expediata in termenul convenit, transa corespunzatoare din acreditiv nu va mai putea fi utilizata, urmand sa se execute transele urmatoare.

c) Acreditivul cu clauza rosie - prezinta o clauza speciala (scrisa cu cerneala rosie) prin care cumparatorul autorizeaza banca ordonatoare sa efectueze o plata in avans catre vanzator inainte de livrarea marfurilor. Acest tip de acreditiv se foloseste ca o modalitate de finantare a exportatorului de catre importator, mai ales pentru a-i permite primului sa se aprovizioneze cu materii prime. In general, importatorul poate solicita de la exportator, pana la livrarea marfurilor si depunerea documentelor aferente, constituirea unei garantii determinate.

d) Acreditivul reinnoibil (revolving) - reprezinta o varianta a acreditivului platibil in transe, fiind deschis numai pentru valoarea unei singure transe, urmand ca banca sa-l reincarce sau reintregeasca automat pentru fiecare noua transa. La deschiderea acreditivului se va preciza expres valoarea si termenul de valabilitate pentru fiecare transa, totalul sumelor astfel reinnoite trebuie sa se incadreze in valoarea globala a acreditivului.

E.     dupa modul de utilizare:

a) Acreditivul subsidiar - consta in aceea ca, pe baza unui acreditiv extern pe care l-a primit exportatorul, acesta urmeaza sa deschida pe piata sa nationala un acreditiv in favoarea producatorului de marfuri. Acest acreditiv apare in situatiile in care exportatorul nu este acelasi cu producatorul de marfuri.

b) Acreditivul back-to-back (spate in spate) - este un acreditiv de import deschis pe baza unui acreditiv de export; il vom intalni in cazul firmelor care intermediaza cumpararea-vanzarea de marfuri intre furnizori si cumparatorii straini care fac operatiuni de reexport .

c) Acreditivul reciproc (de compensatie) - este specific operatiunilor in contrapartida prin care, se leaga efectuarea unui import de un export din tara importatoare in tara exportatoare. Acest acreditiv se utilizeaza atunci cand, disponibilitatile cerute prin acreditiv sunt folosite pentru acoperirea celuilalt acreditiv, iar plata se face numai in limita valorii utilizate.

d) Acreditivul de rambursare - presupune ordinul dat de catre o banca ordonatoare unei banci corespondente din strainatate, la care are cont si disponibil valutar, pentru ca aceasta sa tina la dispozitia unei terte banci o suma determinata. Din aceasta suma banca terta va face plati ca urmare a executarii unui acreditiv pe care l-a primit de la banca ordonatoare.

2 scrisoarea de credit comerciala

Scrisoarea de credit - reprezinta modalitatea de plata cu o larga circulatie in tarile dezvoltate, prin care banca emitenta se angajeaza in mod irevocabil fata de exportator sa efectueze plata cu respectarea conditiilor din scrisoare. Acest tip de document se utilizeaza mai ales in tarile de influenta anglo-saxona; el este emis de banca importatorului, la cererea clientului sau si adresata exportatorului pe care-l autorizeaza sa traga cambii la vedere sau la termen asupra sa. Onorarea acestor cambii se realizeaza odata cu prezentarea documentelor care atesta livrarea marfii.

Spre deosebire de acreditiv, scrisoarea de credit este intotdeauna domiciliata in strainatate, la sediul bancii emitente din tara importatorului sau dintr-o terta tara. Mecanismul derularii scrisorii de credit presupune parcurgerea urmatoarelor etape :

cumparatorul incheie cu banca sa un contract prin care aceasta este autorizata sa emita scrisoarea de credit, angajandu-se fata de vanzator sa onoreze cambiile trase asupra sa din contul importatorului sau dintr-un credit acordat acestuia

banca importatorului trimite scrisoarea de credit exportatorului

la primirea scrisorii de credit exportatorul expediaza marfa si obtine documentele necesare incasarii pretului

exportatorul trimite documentele insotite de cambii la banca emitenta a scrisorii de credit, la primirea carora aceasta va face plata

banca emitenta remite importatorului documentele de expediere a marfii.

Trebuie precizat, ca atat acreditivul documentar cat si scrisoarea de credit prezinta siguranta atat pentru exportator ca va primi bani cat si pentru importator ca i se va livra marfa la timp.

3 incasso - ul documentar

Incasso-ul documentar este o modalitate de plata simpla si operativa, dar care nu ofera garantii, motiv pentru care se utilizeaza intre parteneri de incredere.

Principalele trasaturi ale acestei modalitati de plata sunt:

intre creditor si debitor se interpune intotdeauna o banca

intre partenerii implicati trebuie sa existe incredere reciproca.

Cu toate acestea in utilizarea incasso-ului documentar se recomanda prezentarea unor garantii bancare de catre importator, ca modalitate de asigurare a exportatorului.

In practica se intalneste doua categorii de incasso, si anume:

a) incasso simplu - care presupune incasarea de catre o banca a unei cambii la ordinul clientului sau. Aceasta cambie este trasa se exportator (creditor) asupra importatorului (debitor), dupa care beneficiarul cambiei o revinde bancii pentru incasare

b) incasso documentar - presupune ca exportatorul are obligatia de a expedia marfa in conformitate cu contractul de export - import, urmand ca dupa livrarea marfii sa prezinte bancii documentele aferente care urmeaza sa fie platite. Altfel spus, presupune ca importatorul sau cumparatorul accepta plata documentelor trimise de catre exportator sau vanzator, operatiune care se realizeaza prin bancile celor doi parteneri: banca exportatorului, la care acesta depune documentele de expeditie si cea a importatorului care tine contul acestuia. Plata unui lot de marfa prin incasso-ul documentar presupune parcurgerea urmatoarelor etape:

exportatorul depune documentele care atesta indeplinirea obligatiilor contractuale, deci livrarea marfii insotite de o dispozitie de incasare valutara (D.I.V.) la banca sa

banca exportatorului verifica documentele si le trimite bancii importatorului

banca importatorului, conform instructiunilor din ordinul de incasso, remite documentele contra plata; daca documentele sunt insotite de o cambie cu scadenta la o data ulterioara, dovedind acordarea unui credit cumparatorului, banca va prezenta importatorului cambiile spre acceptare si ii va ceda in schimb documentele marfii, in aceasta situatie ordinul de incasare va purta mentiunea "documente contra acceptare" (D/A) . In lipsa acestei mentiuni se considera ca documentele pot fi eliberate numai "contra plata" (D/P).

banca importatorului crediteaza banca exportatorului

banca exportatorului crediteaza contul exportatorului cu suma reprezentand pretul marfii.

Incasso-ul documentar poate fi:

a)     incasso documentar cu plata imediata, care presupune ca exportatorul va fi platit de banca sa dupa depunerea documentelor

b)     incasso documentar reglementat, este remis sau primit din strainatate astfel incat creditorul trimite documentele prin intermediul bancii solicitate in contractul debitorului.

Aceasta modalitate de plata este mai putin sigura decat acreditivul pentru exportator deoarece marfa este livrata pe adresa importatorului fara a avea de la acesta nici o garantie de plata (din acest motiv in practica se numeste si livrare descoperita).