Metode utilizate in analiza situatiei financiare

Metode utilizate in analiza situatiei financiare

Avand in vedere structura si principiile bilantului care stau la baza gruparii posturilor in activ si in pasiv, se pot folosi: analiza pe verticala, analiza pe orizontala si analiza combinata.

Analiza pe verticala este o analiza de structura care se poate referi fie la activ (analiza statica a totalului activelor fixe si activelor circulante etc.), fie la pasiv (analiza capitalurilor proprii, imprumutate si atrase).

Analiza pe orizontala se refera la corelarea posturilor de activ cu posturi de pasiv, cum este de exemplu, analiza surselor de acoperire a activelor circulante, analiza utilizarii capitalurilor proprii etc.

Analiza combinata presupune imbinarea celor doua tipuri de analiza, de exemplu analiza surselor de acoperire a activelor circulante si in acelasi timp gruparea activelor si a surselor in dinamica.

O metoda care se utilizeaza in analiza situatiei financiare este metoda ratelor care exprima raportul dintre doi indicatori care se conditioneaza si au o anumita putere informativa.

Metoda ratelor constituie un instrument operational si eficient al analizei financiare. Ratele de structura financiara se stabilesc ca raport intre un post din activ sau pasiv si totalul bilantului, precum si ca raport intre diferite componente de activ si pasiv. În ciuda simplitatii sale tehnice aceasta metoda furnizeaza indicatii edificatoare privind situatia financiara a firmei, mai ales in cazul analizelor comparative in timp si spatiu.

Pe langa metodele mentionate se utilizeaza si alte metode ca de exemplu: indici, ponderi, substituiri in lant etc. prezentate in capitolele anterioare.