 |
|
 |  |
|
|
| |
 | Administratie | Contabilitate | Contracte | Criminalistica | Drept | Legislatie |
FEAA
FACULTATEA DE ECONOMIE SI
ADMINISTRAREA AFACERILOR
UNIVERSITATEA "AL.I.CUZA" IASI
LUCRARI PRACTICE LA DISCIPLINA
"BAZELE CONTABILITATII"
CONTINUTUL LUCRARII
1.Structuri de activ si de pasiv in bilant
Sa se intocmeasca, la libera alegere, trei bilanturi cu cel putin 20 de posturi in activ si cu cel putin 19 posturi in pasiv. Pentru desemnarea posturilor se vor folosi titlurile conturilor din planul general de conturi pentru agentii economici.
2. Reprezentarea cifrica a miscarilor de valori ca un bilant mobil
Situatia initiala a unei intreprinderi se prezinta intr-un bilant didactic cu 15 posturi in activ si 14 in pasiv. Sa se reprezinte influenta operatiunilor economice asupra bilantului, prin formularea, la libera alegere, a unui numar de opt operatiuni economice care corespund celor opt egalitati bilantiere posibile (este obligatorie precizarea egalitatilor bilantiere corespunzatoare si a silogismului corespunzator).
3. Sistemul de calcul contabil digrafic. Balanta de verificare
Situatia initiala a unei intreprinderi se prezinta intr-un bilant didactic cu 14 posturi in activ si cu 13 posturi in pasiv. Dupa deschiderea conturilor de activ si de pasiv, se vor prezenta in jurnal un numar de 10 operatiuni economice pentru care se va indica egalitatea contabila corespunzatoare. Dupa inregistrarea cronologica, se va proceda la sistematizarea soldurilor initiale si a miscarilor din cursul lunii in Cartea Mare, pe baza careia se va intocmi balanta de verificare cu patru serii de egalitati.
4. Clasificarea conturilor
Situatia unei intreprinderi se prezinta intr-un bilant didactic cu 15 posturi in activ si cu 14 posturi in pasiv. In cursul perioadei au loc minimum 50 de operatiuni in care sunt implicate conturi din urmatoarele categorii:
Se cere:
sa se formuleze articolele contabile corespunzatoare pentru deschiderea conturilo de Activ si de Pasiv
sa se prezinte in Registrul - jurnal articolele contabile corespunzatoare operatiunilor din cursul perioadei
sa se regularizeze, la sfarsitul lunii, taxa pe valoarea adaugata
sa se inchida conturile de cheltuieli si de venituri
5. Situatii financiare anuale
Pornind de la o balanta de verificare pe rulaje, se cere:
- formularea si inregistrarea in Registrul - jurnal a 8 operatiuni referitoare la plusuri si minusuri la inventariere, regularizarea provizioanelor, cheltuieli si venituri inregistrate in avans si diferente de curs valutar
- inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli
- regularizarea TVA
- determinarea si inregistrarea impozitului pe profit
- intocmirea balantei de verificare finale
- inchiderea conturilor de activ si de pasiv
- redactarea bilantului si a contului de profit si pierdere
1.a ,Situatia initiala a intreprinderii SC "Prima"SA Iasi se prezinta intr-un bilant cu 20 de posturi in activ si cu 19 posturi in pasiv. Obiectul de activitate al firmei este obtinerea produsului A si comercializarea acestuia in regim en-gros.
BILANT
ACTIV PASIV
|
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
|
Cheltuieli de constituire |
Capital subscris nevarsat | ||||
|
Cheltuieli de dezvoltare |
Capital subscris varsat | ||||
|
Concesiuni, brevete, licente, marci comerciale |
Rezerve legale | ||||
|
Terenuri |
Alte rezerve | ||||
|
Constructii |
Credite bancare pe termen lung | ||||
|
Echipamente tehnologice |
Amortizarea cheltuielilor de constituire | ||||
|
Mijloace de transport |
Amortizarea cheltuielilor de dezvoltare | ||||
|
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale |
Furnizori | ||||
|
Materii prime |
Efecte de platit | ||||
|
Materiale auxiliare |
Furnizori - facturi nesosite | ||||
|
Piese de schimb |
Personal - salarii datorate | ||||
|
Materiale de natura obiectelor de inventar |
Contributia unitatii la asigurarile sociale | ||||
|
Semifabricate |
TVA de plata | ||||
|
Produse finite |
Impozitul pe salarii | ||||
|
Marfuri |
Creditori diversi | ||||
|
Ambalaje |
Venituri inregistrate in avans | ||||
|
Clienti |
Credite bancare pe termen scurt | ||||
|
Decontari cu asociatii privind capitalul |
Venituri din vanzarea produselor finite | ||||
|
Conturi la banca in lei |
Venituri din vanzarea marfurilor | ||||
|
Casa in lei | |||||
|
TOTAL ACTIV |
TOTAL PASIV | ||||
1.b Situatia initiala a intreprinderii SC "Secunda"SA Iasi se prezinta intr-un bilant cu 20 de posturi in activ si cu 19 posturi in pasiv. Obiectul de activitate al firmei este obtinerea produsului B si comercializarea acestuia in magazinele proprii.
BILANT
ACTIV PASIV
|
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
|
Cheltuieli de dezvoltare |
Capital subscris nevarsat | ||||
|
Terenuri |
Capital subscris varsat | ||||
|
Constructii |
Rezerve legale | ||||
|
Echipamente tehnologice |
Profit si pierdere | ||||
|
Mijloace de transport |
Amortizarea cheltuielilor de dezvoltare | ||||
|
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale |
Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor | ||||
|
Imobilizari corporale in curs |
Amortizarea altor imobilizari corporale | ||||
|
Titluri de participare detinute la filiale din cadrul grupului |
Diferente de pret la marfuri | ||||
|
Materii prime |
Furnizori | ||||
|
Combustibili |
Efecte de platit | ||||
|
Materiale pentru ambalat |
Furnizori de imobilizari | ||||
|
Materiale de natura obiectelor de inventar |
Personal - salarii datorate | ||||
|
Semifabricate |
Impozitul pe profit | ||||
|
Produse finite |
TVA neexigibila | ||||
|
Ambalaje |
Impozitul pe salarii | ||||
|
Clienti |
Creditori diversi | ||||
|
Sume datorate asociatilor |
Venituri inregistrate in avans | ||||
|
Decontari cu asociatii privind capitalul |
Provizioane pentru deprecierea creantelor - clienti | ||||
|
Cheltuieli inregistrate in avans |
Credite bancare pe termen scurt | ||||
|
Conturi la banca in lei | |||||
|
TOTAL ACTIV |
TOTAL PASIV | ||||
1.c Situatia initiala a intreprinderii SC "Terta"SA Iasi se prezinta intr-un bilant cu 20 de posturi in activ si cu 19 posturi in pasiv. Obiectul de activitate al firmei este unul agricol, acela de obtinere si comercializare a animalelor si pasarilor.
BILANT
ACTIV PASIV
|
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
|
Terenuri |
Capital subscris nevarsat | ||||
|
Amenajari de terenuri |
Capital subscris varsat | ||||
|
Constructii |
Rezerve legale | ||||
|
Echipamente tehnologice |
Alte rezerve | ||||
|
Mijloace de transport |
Credite bancare pe termen lung | ||||
|
Animale si plantatii |
Amortizarea amenajarilor de terenuri | ||||
|
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale |
Amortizarea constructiilor | ||||
|
Materiale auxiliare |
Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor | ||||
|
Combustibili |
Amortizarea altor imobilizari corporale | ||||
|
Materiale pentru ambalat |
Diferente de pret la animale si pasari | ||||
|
Seminte si materiale de plantat |
Diferente de pret la marfuri | ||||
|
Furaje |
Furnizori | ||||
|
Animale si pasari |
Efecte de platit | ||||
|
Marfuri |
Furnizori de imobilizari | ||||
|
Ambalaje |
Efecte de platit pentru imobilizari | ||||
|
Clienti |
TVA de plata | ||||
|
Efecte de primit de la clienti |
Creditori diversi | ||||
|
Decontari cu asociatii privind capitalul |
Venituri inregistrate in avans | ||||
|
Conturi la banca in lei |
Credite bancare pe termen scurt | ||||
|
Casa in lei | |||||
|
TOTAL ACTIV |
TOTAL PASIV | ||||
Situatia initiala a intreprinderii SC "Epsilon"SA Iasi se prezinta intr-un bilant cu 15 de posturi in activ si cu 14 posturi in pasiv. Obiectul de activitate al firmei este obtinerea produsului X si comercializarea acestuia in magazinele proprii. Societatea detinea in momentul intocmirii bilantului, marfuri in valoare 10000 lei, cota de adaos comercial fiind de 30%, TVA 19%.
BILANT INITIAL
ACTIV PASIV
|
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
|
Constructii |
Capital subscris nevarsat | ||||
|
Mijloace de transport |
Capital subscris varsat | ||||
|
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale |
Rezerve legale |
5000 |
|||
|
Materii prime |
Credite bancare pe termen lung | ||||
|
Marfuri |
Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor | ||||
|
Ambalaje |
Furnizori | ||||
|
Clienti |
Furnizori de imobilizari | ||||
|
Avansuri acordate personalului |
Efecte de platit pentru amortizari | ||||
|
Decontari cu asociatii privind capitalul |
Personal - salarii datorate | ||||
|
Debitori diversi |
TVA neexigibila | ||||
|
Cheltuieli inregistrate in avans |
Impozit pe salarii | ||||
|
Actiuni |
Creditori diversi | ||||
|
Conturi la banca in lei |
Venituri inregistrate in avans | ||||
|
Casa in lei |
Varsaminte de efectuat | ||||
|
Cheltuieli privind activele cedate | |||||
|
TOTAL ACTIV |
TOTAL PASIV | ||||
|
A + x = P + x |
Se contracteaza un credit bancar pe termen lung in valoare de 10000 lei
"Debitori diversi" . . . . . . . . . . ..A + D
1621 "Credite bancare pe termen lung" . . . P + C
10000 lei
Daca elementul de activ "Debitori diversi" (461) sporeste cu 10000 lei, fara ca in acelasi timp un alt element de activ sa se reduca, pasivul sporeste cu aceeasi suma.
BILANT
ACTIV PASIV
|
Simbol Cont |
Denumirea contului |
Suma |
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
|
Constructii |
Capital subscris nevarsat | ||||
|
Mijloace de transport |
Capital subscris varsat | ||||
|
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale |
Rezerve legale |
5000 |
|||
|
Materii prime |
Credite bancare pe termen lung | ||||
|
Marfuri |
Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor | ||||
|
Ambalaje |
Furnizori | ||||
|
Clienti |
Furnizori de imobilizari | ||||
|
Avansuri acordate personalului |
Efecte de platit pentru amortizari | ||||
|
Decontari cu asociatii privind capitalul |
Personal - salarii datorate | ||||
|
Debitori diversi |
TVA neexigibila | ||||
|
Cheltuieli inregistrate in avans |
Impozit pe salarii | ||||
|
Actiuni |
Creditori diversi | ||||
|
Conturi la banca in lei |
Venituri inregistrate in avans | ||||
|
Casa in lei |
Varsaminte de efectuat | ||||
|
Cheltuieli privind activele cedate | |||||
|
TOTAL ACTIV |
TOTAL PASIV | ||||
|
A - x = P - x |
Se achita datoria la furnizorul "Y" din contul de la banca in valoare de 5000 lei
5121 "Conturi la banci in lei" . . . . . ..A - C
"Furnizori" . . . . . . . . . . . P - D
5000 lei
Daca elementul de activ "Conturi la banci in lei" (5121) se reduce cu 5000 lei , fara ca in acelasi timp un element de activ sa sporeasca, pasivul se reduce.
BILANT
ACTIV PASIV
|
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
|
Constructii |
Capital subscris nevarsat | ||||
|
Mijloace de transport |
Capital subscris varsat | ||||
|
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale |
Rezerve legale |
5000 |
|||
|
Materii prime |
Credite bancare pe termen lung | ||||
|
Marfuri |
Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor | ||||
|
Ambalaje |
Furnizori | ||||
|
Clienti |
Furnizori de imobilizari | ||||
|
Avansuri acordate personalului |
Efecte de platit pentru amortizari | ||||
|
Decontari cu asociatii privind capitalul |
Personal - salarii datorate | ||||
|
Debitori diversi |
TVA neexigibila | ||||
|
Cheltuieli inregistrate in avans |
Impozit pe salarii | ||||
|
Actiuni |
Creditori diversi | ||||
|
Conturi la banca in lei |
Venituri inregistrate in avans | ||||
|
Casa in lei |
Varsaminte de efectuat | ||||
|
Cheltuieli privind activele cedate | |||||
|
TOTAL ACTIV |
TOTAL PASIV | ||||
|
A + x - x = P |
Se incaseaza creditul bancar pe termen lung contractat anterior, in valoare de 10000 lei.
5121 "Conturi la banci in lei" . . . . . ..A + D
"Debitori diversi" . . . . . . . . . A - C
10000 lei
Daca elementul de activ "Conturi la banci in lei" (5121) sporeste cu 10000 lei , iar elementul de activ "Debitori diversi "(461) se reduce cu aceeasi valoare, pasivul ramane neschimbat.
BILANT
ACTIV PASIV
|
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
|
Constructii |
Capital subscris nevarsat | ||||
|
Mijloace de transport |
Capital subscris varsat | ||||
|
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale |
Rezerve legale |
5000 |
|||
|
Materii prime |
Credite bancare pe termen lung | ||||
|
Marfuri |
Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor | ||||
|
Ambalaje |
Furnizori | ||||
|
Clienti |
Furnizori de imobilizari | ||||
|
Avansuri acordate personalului |
Efecte de platit pentru amortizari | ||||
|
Decontari cu asociatii privind capitalul |
Personal - salarii datorate | ||||
|
Debitori diversi |
1000 |
TVA neexigibila | |||
|
Cheltuieli inregistrate in avans |
Impozit pe salarii | ||||
|
Actiuni |
Creditori diversi | ||||
|
Conturi la banca in lei |
Venituri inregistrate in avans | ||||
|
Casa in lei |
Varsaminte de efectuat | ||||
|
Cheltuieli privind activele cedate | |||||
|
TOTAL ACTIV |
TOTAL PASIV | ||||
|
A = P + x - x |
Se decide majorarea capitalului subscris varsat prin incorporarea a 50% din rezervele legale.
1012 "Capital subscris varsat" . . . P + C
1061 "Rezerve legale" . . . . . . .P - D
2500 lei
Daca elementul de pasiv "Capital subscris varsat" (1012) sporeste cu 2500 lei si concomitent elementul de pasiv "Rezerve legale" (1061) se reduce cu aceeasi valoare, atunci activul ramane neschimbat.
BILANT
ACTIV PASIV
|
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
|
Constructii |
Capital subscris nevarsat | ||||
|
Mijloace de transport |
Capital subscris varsat | ||||
|
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale |
Rezerve legale | ||||
|
Materii prime |
Credite bancare pe termen lung | ||||
|
Marfuri |
Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor | ||||
|
Ambalaje |
Furnizori | ||||
|
Clienti |
Furnizori de imobilizari | ||||
|
Avansuri acordate personalului |
Efecte de platit pentru amortizari | ||||
|
Decontari cu asociatii privind capitalul |
Personal - salarii datorate | ||||
|
Debitori diversi |
1000 |
TVA neexigibila | |||
|
Cheltuieli inregistrate in avans |
Impozit pe salarii | ||||
|
Actiuni |
Creditori diversi | ||||
|
Conturi la banca in lei |
Venituri inregistrate in avans | ||||
|
Casa in lei |
Varsaminte de efectuat | ||||
|
Cheltuieli privind activele cedate | |||||
|
TOTAL ACTIV |
TOTAL PASIV | ||||
|
A + X - x'' = P + x' |
Se achizitioneaza, de la bursa de valori actiuni in valoare de 15000 lei. In momentul achizitiei se achita doar 10000 lei din valoarea lor, restul urmand sa se plateasca in 30 zile.
503 "Actiuni" . . . . . . . . . .A + D
5121 "Conturi la banci in lei" . . . .A - C
509 "Varsaminte de efectuat" . . P + C
|
15000 lei |
|
5000 lei |
|
10000 lei |
503 = %
509
5121
Daca elementul de activ "Actiuni"(503) sporeste cu 15000 lei si, concomitent, elementul de activ "Conturi la banci in lei"(5121) se reduce cu 10000 lei, pasivul sporeste
BILANT
ACTIV PASIV
|
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
|
Constructii |
Capital subscris nevarsat | ||||
|
Mijloace de transport |
Capital subscris varsat | ||||
|
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale |
Rezerve legale | ||||
|
Materii prime |
Credite bancare pe termen lung | ||||
|
Marfuri |
Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor | ||||
|
Ambalaje |
Furnizori | ||||
|
Clienti |
Furnizori de imobilizari | ||||
|
Avansuri acordate personalului |
Efecte de platit pentru amortizari | ||||
|
Decontari cu asociatii privind capitalul |
Personal - salarii datorate | ||||
|
Debitori diversi |
1000 |
TVA neexigibila | |||
|
Cheltuieli inregistrate in avans |
Impozit pe salarii | ||||
|
Actiuni |
Creditori diversi | ||||
|
Conturi la banca in lei |
Venituri inregistrate in avans | ||||
|
Casa in lei |
Varsaminte de efectuat | ||||
|
Cheltuieli privind activele cedate | |||||
|
TOTAL ACTIV |
TOTAL PASIV | ||||
|
A - X + x'' = P - x' |
Se scoate din evidenta un mijloc de transport in valoare de 3000 lei amortizat in proportie de 50%.
2133 "Mijloace de tranport" . . . . . . . . . . . . . . . .A - C
2813 "Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport" . . P - D
6583 "Cheltuieli privind activele cedate" . . . . . . . . . . A + D
|
3000 lei |
|
1500 lei |
|
1500 lei |
% = 2133
2813
6583
Daca elementul de activ "Mijloace de transport"(2133) se reduce cu 3000 lei si concomitent elementul de activ "Cheltuieli cu activele cedate"(6583) sporeste cu 1500 lei, pasivul se reduce.
BILANT
ACTIV PASIV
|
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
|
Constructii |
Capital subscris nevarsat | ||||
|
Mijloace de transport |
Capital subscris varsat | ||||
|
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale |
Rezerve legale | ||||
|
Materii prime |
Credite bancare pe termen lung | ||||
|
Marfuri |
Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor |
0 |
|||
|
Ambalaje |
Furnizori | ||||
|
Clienti |
Furnizori de imobilizari | ||||
|
Avansuri acordate personalului |
Efecte de platit pentru amortizari | ||||
|
Decontari cu asociatii privind capitalul |
Personal - salarii datorate | ||||
|
Debitori diversi |
1000 |
TVA neexigibila | |||
|
Cheltuieli inregistrate in avans |
Impozit pe salarii | ||||
|
Actiuni |
Creditori diversi |
|
|||
|
Conturi la banca in lei |
Venituri inregistrate in avans | ||||
|
Casa in lei |
Varsaminte de efectuat | ||||
|
Cheltuieli privind activele cedate | |||||
|
TOTAL ACTIV |
TOTAL PASIV | ||||
|
A + x' = P + X - x'' |
Se achita datoria la un furnizor de imobilizari in valoare de 500 lei prin emiterea unui efect de plata de 1000 lei.
404 "Furnizori de imobilizari" . . . ..P - D
405 "Efecte de platit" . . . . .. . . .P + C
471 "Cheltuieli in avans" . . . . . ..A + D
|
1000 lei |
|
500 lei |
|
500 lei |
% = 405
404
471
Daca elementul de pasiv "Efecte de platit pentru imobilizari"(405) sporeste cu 1000 lei si concomitent elementul de pasiv "Furnizori de imobilizari"(404) se reduce cu 500 lei, atunci activul sporeste.
BILANT
ACTIV PASIV
|
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
|
Constructii |
Capital subscris nevarsat | ||||
|
Mijloace de transport |
Capital subscris varsat | ||||
|
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale |
Rezerve legale | ||||
|
Materii prime |
Credite bancare pe termen lung | ||||
|
Marfuri |
Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor |
0 |
|||
|
Ambalaje |
Furnizori | ||||
|
Clienti |
Furnizori de imobilizari |
500 |
|||
|
Avansuri acordate personalului |
Efecte de platit pentru amortizari(1500 + 1000) | ||||
|
Decontari cu asociatii privind capitalul |
Personal - salarii datorate | ||||
|
Debitori diversi |
1000 |
TVA neexigibila | |||
|
Cheltuieli inregistrate in avans(1500 + 500) |
Impozit pe salarii | ||||
|
Actiuni |
Creditori diversi | ||||
|
Conturi la banca in lei |
Venituri inregistrate in avans | ||||
|
Casa in lei |
Varsaminte de efectuat | ||||
|
Cheltuieli privind activele cedate | |||||
|
TOTAL ACTIV |
TOTAL PASIV | ||||
|
A - x' = P - X + x'' |
Se inregistreaza retinerea din salariu a impozitului pe salarii si a avansurilor acordate personalului in suma de 500 lei, respectiv 2000 lei
421 "Personal - salarii datorate" . . . .P - D
444 "Impozit pe salarii" . . . . . . . ..P + C
425 "Avansuri acordate personalului" . ..A - C
|
2500 lei |
|
500 lei |
|
2000 lei |
= %
444
425
Daca elementul de pasiv "Personal - salarii datorate"(421) se reduce cu 2500 lei si concomitent elementul de pasiv "Impozitul pe salarii"(444) sporeste cu 500 lei, atunci activul se reduce.
BILANT
ACTIV PASIV
|
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
|
Constructii |
Capital subscris nevarsat | ||||
|
Mijloace de transport |
Capital subscris varsat | ||||
|
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale |
Rezerve legale |
2500 |
|||
|
Materii prime |
Credite bancare pe termen lung | ||||
|
Marfuri |
Amortizarea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor |
0 |
|||
|
Ambalaje |
Furnizori | ||||
|
Clienti |
Furnizori de imobilizari |
500 |
|||
|
Avansuri acordate personalului |
Efecte de platit pentru amortizari |
2500 |
|||
|
Decontari cu asociatii privind capitalul |
Personal - salarii datorate |
500 |
|||
|
Debitori diversi |
1000 |
TVA neexigibila |
1900 |
||
|
Cheltuieli inregistrate in avans |
Impozit pe salarii |
1500 |
|||
|
Actiuni |
Creditori diversi |
1100 |
|||
|
Conturi la banca in lei |
Venituri inregistrate in avans |
4000 |
|||
|
Casa in lei |
Varsaminte de efectuat | ||||
|
Cheltuieli privind activele cedate | |||||
|
TOTAL ACTIV |
TOTAL PASIV | ||||
3. Situatia initiala a intreprinderii SC "Uniprod" SA Iasi se prezinta intr-un bilant cu 14 posturi in activ si 13 postuir in pasiv. Obiectul de activitate al firmei este obtinerea produsului A si comercializarea acestuia in magazinele proprii. La intocmirea bilantului nu se aflau in stoc produse finite.
BILANT
ACTIV PASIV
|
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
Simbol cont |
Denumirea contului |
Suma |
|
Constructii |
Capital subscris nevarsat | ||||
|
Mijloace de transport |
Capital subscris varsat | ||||
|
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale |
Rezerve legale | ||||
|
Materii prime |
Credite bancare pe termen lung | ||||
|
Materiale auxiliare |
Amortizarea constructiilor | ||||
|
Materiale pentru ambalat |
Amortizarea mijloacelor de transport | ||||
|
Marfuri |
Amortizarea altor imobilizari corporale | ||||
|
Ambalaje |
Diferente de pret la marfuri |
2600 |
|||
|
Clienti |
Furnizori | ||||
|
Efecte de platit de la clienti |
Furnizori de imobilizari | ||||
|
Decontari cu asociatii privind capitalul |
Personal - salarii datorate | ||||
|
Debitori diversi |
TVA neexigibila | ||||
|
Conturi la banca in lei |
Impozit pe salarii | ||||
|
Casa in lei | |||||
|
TOTAL ACTIV |
TOTAL PASIV | ||||
Deschiderea conturilor de activ
% = 891 360000
212 70000
2133 60000
214 25000
301 20000
3021 16000
3023 12000
371 18000
381 14000
4111 20000
413 12000
456 30000
461 13000
5121 32000
5311 18000
Deschiderea conturilor de pasiv
891 = % 360000
1011 40000
1012 175000
1061 12000
1621 24000
2812 20000
2813 18000
2814 1980
378 2600
401 25000
404 16000
4428 3420
444 2000
461 = 5191 5000 +A = +P
Inregistrat contractarea unui credit bancar
pe termen scurt de 5000 lei
404 = 5121 3000 -P = -A
Inregistrat achitarea datoriei fata de furnizorul
de imobilizari "X" de 3000 lei
6023 = 3023 1000 +A = -A
Inregistrat consum de materiale pentru
ambalat de 1000 lei
1061 = 1012 12000 -P = +P
Inregistrat majorarea capitalului subscris varsat
prin incorporarea rezervelor legale
5121 = 461 5000 +A = -A
Inregistrat incasarea creditului pe termen
scurt de 5000 lei
503 = % 4000 +A = %
5121 3000 -A
509 1000 +P
Inregistrat achizitia de actiuni in valoare de 4000 lei ,
cu plata pe loc a 75% din valoarea lor
= 2133 10000 % = -A
5000 +A
5000 -P
Inregistrat scoaterea din evidenta a unui mijloc
de transport in valoare de 10000 lei, amortizat 50%
% = 403 3000 % = +P
401 2000 +A
471 1000 -P
Inregistrat achitarea datoriei fata' de furnizorul "Y"
in valoare de 2000 lei, prin emiterea unui efect de
plata de 3000 lei
444 = 5121 2000 -P = -A
Inregistrat achitarea impozitului pe salarii de 2000 lei
421 = % 20000 -P = %
5311 18000 -A
426 2000 +P
Inregistrat plata prin casierie a salariilor;
2000 lei raman neachitate din cauza
neprezentarii la plata a unor angajati
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.4 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFC | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.4 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFC | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.7 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFD | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.7 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFC | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.3 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFD | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.8 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFC | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.8 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFC | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.2 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFC | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.10 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFC | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.10 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFC | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.9 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFC | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.1 | |||
|
Op.5 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFD | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.8 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFD | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.6 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFD | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.6 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFC | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.2 | |||
|
Op.5 | |||
|
Op.6 | |||
|
Op.9 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFD | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.1 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFC | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.10 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFD | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.3 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFD | |||
|
D |
C |
||
|
Si | |||
|
Op.7 | |||
|
RD |
RC | ||
|
TSD |
TSC | ||
|
SFD | |||
SC "UNIPROD" SA IASI
BALANTA DE VERIFICARE INTOCMITA LA DATA DE 30.11.2005
|
Simbol cont |
Denumirea contului |
Solduri initiale |
Miscari |
Sume totale |
Solduri finale |
||||
|
Debitoare |
Creditoare |
Debitoare |
Creditoare |
Debitoare |
Creditoare |
Debitoare |
Creditoare |
||
|
Capital subscris nevarsat | |||||||||
|
Capital subscris varsat | |||||||||
|
Rezerve legale | |||||||||
|
Credite bancare pe termen lung | |||||||||
|
Constructii | |||||||||
|
Mijloace de transport | |||||||||
|
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale | |||||||||
|
Amortizarea constructiilor | |||||||||
|
Amortizarea mijloacelor de transport | |||||||||
|
Amortizarea altor imobilizari corporale | |||||||||
|
Materii prime | |||||||||
|
Materiale auxiliare | |||||||||
|
Materiale pentru ambalat | |||||||||
|
Marfuri | |||||||||
|
Diferente de pret la marfuri | |||||||||
|
Ambalaje | |||||||||
|
Furnizori | |||||||||
|
Efecte de platit | |||||||||
|
Furnizori de imobilizari | |||||||||
|
Clienti | |||||||||
|
Efecte de platit de la clienti | |||||||||
|
Personal - salarii datorate | |||||||||
|
Simbol cont |
Denumirea contului |
Solduri initiale |
Miscari |
Sume totale |
Solduri finale |
||||
|
Debitoare |
Creditoare |
Debitoare |
Creditoare |
Debitoare |
Creditoare |
Debitoare |
Creditoare |
||
|
Drepturi de personal neridicate | |||||||||
|
TVA neexigibila | |||||||||
|
Impozit pe salarii | |||||||||
|
Decontari cu asociatii privind capitalul | |||||||||
|
Debitori diversi | |||||||||
|
Cheltuieli inregistrate in avans | |||||||||
|
Actiuni | |||||||||
|
Varsaminte de efectuat pentru investitii financiare | |||||||||
|
Conturi la banca in lei | |||||||||
|
Credite bancare pe termen scurt | |||||||||
|
Casa in lei | |||||||||
|
Cheltuieli privind materialele pentru ambalat | |||||||||
|
Cheltuieli privind activele cedate | |||||||||
|
TOTAL GENERAL | |||||||||
Copyright © 2024 - Toate drepturile rezervate
