 |
|
 |  |
|
|
| |
 | Administratie | Contabilitate | Contracte | Criminalistica | Drept | Legislatie |
BAZELE CONTABILITATII
Structuri patrimoniale in bilant
Reprezentarea cifrica a miscarilor de valori ca un bilant mobil
SC GRIMARS SRL din
Situatia initiala a societatii se prezinta astfel :
Bilant nr. 1
|
Activ |
Pasiv |
||||||
|
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
|
Constructii Mijloace de transport Materii prime Produse finite Clienti Avansuri acordate personalului TVA de recuperat Decontari cu asociatii privind capitalul Debitori diversi Cheltuieli inregistrate in avans Actiuni proprii Conturi la banci in lei Casa in lei Acreditive Avansuri de trezorerie |
Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Alte rezerve Profit si pierdere Subventii pentru investitii Credite bancare pe termen lung Amortizarea constructiilor Amortizarea mijloacelor de transport Furnizori Furnizori de imobilizari Personal - salarii datorate Impozit pe salarii Creditori diversi | ||||||
|
Total activ |
Total pasiv | ||||||
A-X=P-X
Se plateste datoria fata de furnizor potrivit extrasului de cont, datoria insumand 4000
A-C 401=5121 4000
P-D
Bilant nr.2
|
Activ |
Pasiv |
||||||
|
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
|
Constructii Mijloace de transport Materii prime Produse finite Clienti Avansuri acordate personalului TVA de recuperat Decontari cu asociatii privind capitalul Debitori diversi Cheltuieli inregistrate in avans Actiuni proprii Conturi la banci in lei Casa in lei Acreditive Avansuri de trezorerie |
Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Alte rezerve Profit si pierdere Subventii pentru investitii Credite bancare pe termen lung Amortizarea constructiilor Amortizarea mijloacelor de transport Furnizori Furnizori de imobilizari Personal - salarii datorate Impozit pe salarii Creditori diversi | ||||||
|
Total activ |
Total pasiv | ||||||
A+X'=P+X-X"
Se emite unui furnizor un billet la ordin cu scadenta peste 3 luni, in contul unei datorii fata de acesta, in valoare de 2000 in contul unei datorii fata de acesta in valoare de 1500
P-D % = 403 2000
P+C 401 1500
A+D 471 500
Bilant nr.
|
Activ |
Pasiv |
||||||
|
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
|
Constructii Mijloace de transport Materii prime Produse finite Clienti Avansuri acordate personalului TVA de recuperat Decontari cu asociatii privind capitalul Debitori diversi Cheltuieli inregistrate in avans Actiuni proprii Conturi la banci in lei Casa in lei Acreditive Avansuri de trezorerie |
Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Alte rezerve Profit si pierdere Subventii pentru investitii Credite bancare pe termen lung Amortizarea constructiilor Amortizarea mijloacelor de transport Furnizori Efecte de platit Furnizori de imobilizari Personal - salarii datorate Impozit pe salarii Creditori diversi | ||||||
|
Total activ |
Total pasiv | ||||||
A-X"=P-X+X'
Se inregistreaza retinerea impozitului pe salarii si a avansurilor acordate personalului in suma de 500 si 1000
P-D 421 = % 1500
P+C 444 500
A-C 425 1000
Bilant nr.4
|
Activ |
Pasiv |
||||||
|
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
|
Constructii Mijloace de transport Materii prime Produse finite Clienti Avansuri acordate personalului TVA de recuperat Decontari cu asociatii privind capitalul Debitori diversi Cheltuieli inregistrate in avans Actiuni proprii Conturi la banci in lei Casa in lei Acreditive Avansuri de trezorerie |
Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Alte rezerve Profit si pierdere Subventii pentru investitii Credite bancare pe termen lung Amortizarea constructiilor Amortizarea mijloacelor de transport Furnizori Furnizori de imobilizari Efecte de platit Personal - salarii datorate Impozit pe salarii Creditori diversi | ||||||
|
Total activ |
Total pasiv | ||||||
A=P-X+X
Se inregistreaza cresterea capitalului subscris varsat de asociati cu valoarea de 1000
P-D 1011=1012 1000
P+C
Bilant nr.5
|
Activ |
Pasiv |
||||||
|
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
|
Constructii Mijloace de transport Materii prime Produse finite Clienti Avansuri acordate personalului TVA de recuperat Decontari cu asociatii privind capitalul Debitori diversi Cheltuieli inregistrate in avans Actiuni proprii Conturi la banci in lei Casa in lei Acreditive Avansuri de trezorerie |
Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Alte rezerve Profit si pierdere Subventii pentru investitii Credite bancare pe termen lung Amortizarea constructiilor Amortizarea mijloacelor de transport Furnizori Efecte de platit Furnizori de imobilizari Personal - salarii datorate Impozit pe salarii Creditori diversi | ||||||
|
Total activ |
Total pasiv | ||||||
A+X=P+X
Se inregistreaza primirea unui credit bancar pe termen lung in suma de 10000 conform extrasului de cont
5121 A+D 5121=1621 10000
P+C
Bilant nr.6
|
Activ |
Pasiv |
||||||
|
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
|
Constructii Mijloace de transport Materii prime Produse finite Clienti Avansuri acordate personalului TVA de recuperat Decontari cu asociatii privind capitalul Debitori diversi Cheltuieli inregistrate in avans Actiuni proprii Conturi la banci in lei Casa in lei Acreditive Avansuri de trezorerie |
Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Alte rezerve Profit si pierdere Subventii pentru investitii Credite bancare pe termen lung Amortizarea constructiilor Amortizarea mijloacelor de transport Furnizori Efecte de platit Furnizori de imobilizari Personal - salarii datorate Impozit pe salarii Creditori diversi | ||||||
|
Total activ |
Total pasiv | ||||||
A-X+X'=P-X"
Se inregistreaza iesirea din patrimoniu a unei constructii valorand 5000 amortizarea inregistrata pana in momentul iesirii fiind de 3500
A-C % = 212 5000
P-D 2812 3500
A+D 6583 1500
Bilant nr.7
|
Activ |
Pasiv |
||||||
|
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
|
Constructii Mijloace de transport Materii prime Produse finite Clienti Avansuri acordate personalului TVA de recuperat Decontari cu asociatii privind capitalul Debitori diversi Cheltuieli inregistrate in avans Actiuni proprii Conturi la banci in lei Casa in lei Acreditive Avansuri de trezorerie Cheltuieli privind activele cedate si alte operatiuni de capital |
Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Alte rezerve Profit si pierdere Subventii pentru investitii Credite bancare pe termen lung Amortizarea constructiilor Amortizarea mijloacelor de transport Furnizori Efecte de platit Furnizori de imobilizari Personal - salarii datorate Impozit pe salarii Creditori diversi | ||||||
|
Total active |
Total pasiv | ||||||
A+X-X=P
Se incaseaza creanta fata de un client in contul de la banca al societatii in valoare de 500
A+D 5121=4111 500
A-C
Bilant nr.8
|
Activ |
Pasiv |
||||||
|
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
|
Constructii Mijloace de transport Materii prime Produse finite Clienti Avansuri acordate personalului TVA de recuperat Decontari cu asociatii privind capitalul Debitori diversi Cheltuieli inregistrate in avans Actiuni proprii Conturi la banci in lei Casa in lei Acreditive Avansuri de trezorerie Cheltuieli privind activele cedate si alte operatiuni de capital |
Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Alte rezerve Profit si pierdere Subventii pentru investitii Credite bancare pe termen lung Amortizarea constructiilor Amortizarea mijloacelor de transport Furnizori Efecte de platit Furnizori de imobilizari Personal - salarii datorate Impozit pe salarii Creditori diversi | ||||||
|
Total active |
Total pasiv | ||||||
A+X-X"=P-X'
Se inregistreaza achizitionarea unor titluri de plasament sub forma de actiuni in conditiile in care pretul de achizitie al actiunilor este de 5000 valoarea achitata in momentul achizitionarii este de 3000 iar valoarea amanta este de 2000
A+D 502 = % 5000
A-C 5121 3000
P+C 509 2000
2. Sietemul de calcul contabil
Balanta de verificare
SC GRIUL SRL care are ca obiect de activitate comertul cu amanuntul in magazine nespecializate cu vanzare predominanta de produse alimentare, bauturi si tutun .
Situatia la data de 01.01.2007 este redata in bilantul de mai jos:
|
Activ |
Pasiv |
||||||
|
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
Nr. crt. |
Simbol cont |
Denumire cont |
Suma |
|
Constructii Mijloace de transport Materii prime Materii de natura obiectelor de inventar Marfuri Clienti Avansuri acordate personalului Decontari cu asociatii privind capitalul Debitori diversi Cheltuieli inregistrate in avans Actiuni proprii Conturi la banci in lei Casa in lei Avansuri de trezorerie |
Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Profit si pierdere Credite bancare pe termen lung Amortizarea constructiilor Amortizarea mijloacelor de transport Diferente de pret la marfuri Furnizori Furnizori de imobilizari Personal - salarii datorate Credite bancare pe termen scurt Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt | ||||||
|
Total active |
Total pasiv | ||||||
Deschiderea conturilor de active
% = 891 1.48500
28000
23000
14000
500
11000
2500
5000
1000
1000
3000
25500
28000
3000
3000
Deschiderea conturilor de pasiv
% 148500
1000
7000
37000
17500
2000
6000
2000
14000
1000
1000
EXCHANGE FIX
Str. Arcu, Nr. 2, bl. 4, sc. A, et. 1, ap. 5, codp.
BRD; Cont: 56985210A5421.01
Cod fiscal: 6523184; Nr. Reg. Com:J22-3200-2003
REGISTRU JURNAL
Pentru luna : Iulie 2007
|
Crt |
Zi |
Explicatii |
Cont D |
Cont C |
Suma Db. |
Suma Cr |
|
ACHIZITIE de la furnizor CONSUM de piese de schimb FACTURAREA reparatiei INREGISTRAREA platii furnizorului INCASAREA de la client EXTRAGEREA din cont DEPUNEREA banilor in casa ACORDAREA avansului de trezorerie ACHIZITIONAREA materiei prime DEPUNEREA diferentei in casa INCHIDEREA conturilor de venituri INCHIDEREA conturilor de cheltuieli | ||||||
|
*** TOTAL GENERAL *** | ||||||
|
D |
C |
||||
|
SIC RD TSD |
SID RC TSC |
||||
|
SFC |
SFD |
||||
|
D |
C |
||||
|
SIC RD TSD |
SID RC TSC |
||||
|
SFC |
SFD |
||||
|
D |
C |
||||
|
SIC RD TSD |
SID RC TSC |
||||
|
SFC |
SFD |
||||
|
D |
C |
||||
|
SIC RD TSD |
SID RC TSC |
||||
|
SFC |
SFD |
||||
|
D |
C |
||||
|
SIC RD TSD |
SID RC TSC |
||||
|
SFC |
SFD |
||||
|
D |
C |
||||
|
SIC RD TSD |
SID RC TSC |
||||
|
SFC |
SFD |
||||
|
D |
C |
||||
|
SIC RD TSD |
SID RC TSC |
||||
|
SFC |
SFD |
||||
|
D |
C |
||||
|
SIC RD TSD |
SID RC TSC |
||||
|
SFC |
SFD |
||||
|
D |
C |
||||
|
SIC RD TSD |
SID RC TSC |
||||
|
SFC |
SFD |
||||
|
D |
C |
||||
|
SIC RD TSD |
SID RC TSC |
||||
|
SFC |
SFD |
||||
|
D |
C |
||||
|
SIC RD TSD |
SID RC TSC |
||||
|
SFC |
SFD |
||||
|
D |
C |
||||
|
SIC RD TSD |
SID RC TSC |
||||
|
SFC |
SFD |
||||
|
D |
C |
||||
|
SIC RD TSD |
SID RC TSC |
||||
|
SFC |
SFD |
||||
|
D |
C |
||||
|
SIC RD TSD |
SID RC TSC |
||||
|
SFC |
SFD |
||||
|
D |
C |
||||
|
SIC RD TSD |
SID RC TSC |
||||
|
SFC |
SFD |
||||
|
BALANTA DE VERIFICARE La data: |
||||||||
|
Cont |
Solduri initiale |
Rulaje |
Total sume |
Solduri finale |
||||
|
Debit |
Credit |
Debit |
Credit |
Debit |
Credit |
Debit |
Credit |
|
|
| ||||||||
|
TOTAL | ||||||||
3. Clasificarea conturilor
SC FERONEX SRL, Bilant Initial
|
ACTIV |
PASIV |
||||||
|
Nr. crt |
Cont |
Denumire cont |
Nr. crt |
Cont |
Denumire cont | ||
|
Constructii Mijloace de transport Materii prime Materiale auxiliare Materiale de natura obiectelor de inventar Produse finite Marfuri Clienti Avansuri acordate personalului Decontari cu asociatii privind capitalul Debitori diversi Cheltuieli inregistrate in avans Conturi la banci in lei Casa in lei Acreditive |
Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Prime legate de capital Rezerve legale Profit si pierdere Credite bancare pe termen lung Amortizarea constructiilor Amortizarea mijloacelor de transport Furnizori Efecte de platit Furnizori de imobilizari Personal - slarii datorate Alte datorii fata de bugetul statului Credite bancare pe termen scurt | ||||||
|
Total Activ |
Total Pasiv | ||||||
Se incaseaza de la asociati in numerar suma de 1000
Se inregistreaza cresterea capitalului subscris varsat de asociati cu valoarea partilor sociale subscrise si varsate in numerar.
Conform extrasului de cont, se primeste un credit bancar pe termen scurt in valoare de 2000
Se achita prin virament factura unui furnizor in valoare de 1500
Se inregistreaza cresterea capitalului subscris varsat cu 1000
Se constituie o rezerva legala in valoare de 1000
Se incorporeaza la reserve, primele de emisiune incasate la vanzarea de noi actiuni in exercitiul anterior in valoare de 500
Se incorporeaza la reserve suma de 1000, reprezentand rezervele din reevaluarea elementelor patrimoniale cedate.
Se inregistreaza o subventie de la bugetul statului in valoare de 2000 pentru finantarea achizitiei unui utilaj.
Conform extrasului de cont se primeste de la bugetul statului suma de 1500
Se achizitioneaza de la un furnizor utilajul la un cost de achizitie de 2000+TVA
Se primeste ca donatie un brevet in valoare de 500
La inventarierea imobilizarilor corporale se constata in plus un aparat de masura evaluat la 1000
Se inregistreaza primirea unui credit de 2000 de la banca.
Se achizitioneaza un soft in valoare de 500+TVA
Se realizeaza un program la un cost de productie de 500
Se primeste ca aport la capitalul societatii un utilaj evaluat la 1500
Se achizitioneaza un mijloc de transport in valoare de 5000
Se inregistreaza scoaterea din evidenta a unui utilaj complet amortizat in valoare de 3000
Se primeste ca donatie o masina in valoare de 500
Se livreaza cu factura unui client 150 bucati cd'uri la un prêt de vanzare de 100+TVA
Se achizitioneaza cu factura de la un furnizor marfuri evaluate la 5000+TVA
Se inregistreaza livrarea marfurilor catre un client in valoare de 5000+TVA
Se cumpara un calculator in valoare de 10000+TVA
Inregistrat subscrierea capitalului social, conform contractului si statutului societatii nr.214/1.01.2007.
Inregistrat aportul adus de actionari, conform procesului verbal de receptie nr.207/2.01.2007, foii de varsamant nr.107, chitanta nr.23. aportul adus este de 160, constand in materii prime in valoare de 2000 lei, un teren evaluat la 10000 lei si in numerar 4000
Inregistrat transfomarea capitalului suibscris nevarsat in capital subscris varsat, conform notei contabile nr.17/3.01.2007.
La infiintarea societatii se efectueaza cheltuieli cu onorariu avocatului si a notarului in suma de 300, conform foii de varsamant nr.167/4.01.2007. Suma se achita in numerar.
Se finalizeaza o activitate de cercetare-dezvoltare concretizata in obtinerea unui proiect in suma de 2000, conform extrasului de cont nr.234/5.01.2007.
Se reevalueaza un teren de la valoare de intrare de 3000 la valoarea actuala de 5000. Diferenta se incorporeaza in capiatalul subscris varsat.
Se incorporeaza in capitalul social 10% din valoarea totala a rezervelor legale, conform NC nr.23/7.01.2007.
Conform extrasului de cont nr.345/8.01.2007 se incaseaza de la clienti suma de 3500
Se platesc salariile cuvenite personalului pe luna decembrie in suma de 4300, conform statului de salarii nr.67/9.01.2007.
Se onoreaza la plata furnizorului X in suma de 3000, conform extrasului de cont nr.453/10.01.2007.
Se primeste factura nr.123/11.01.2007 pentru consumul de energie electrica in valoare de 250.
Se inregistreaza obligatiile privind serviciile postale si telecomunicatiile in suma de 200, conform facturii nr.134/11.01.2007.
Se obtin prin procesul de productie 2000 buc. Produs A la acelasi cost standard 10.
Din cantitatea detinuta in stoc (1000 buc.) si productia obtinuta se livreaza unui client 60% la un pret negociat cu 40% mai mare decat costul standard. Livrarea produselor se realizeaza fara factura, dupa trei zile este trimisa factura nr.345/14.01.2007.
Se inregistreaza drepturile salariale pe luna ianuarie in suma de 5000, conform statutului de salarii nr.67/20.01.2007.
Se inregistreaza contributiile si retinerile personalului: avansuri 1000, rate datorate tertilor 100, imputatii in favoare societatii 300, impozitul pe salarii 200, CAS personal 9,5%, CASS personal 6,5%, CFS personal 1%.
Se inregistreaza contributiile societatii: CAS 19.5%, CASS 6 %, CFS 2%.
Se inchid conturile de venituri si cheltuieli, conform NC nr.12/31.01.2007.
Se regularizeaza TVA-ul, conform decontului de TVA nr.2/31.01.2007.
Se inregistreaza in contabilitate : acoperirea pierderii raportate din exercitiul precedent 1500, reserve statutare 40%, impozit pe profit 25%, alte rezerve 10%, , dividente 30%, impozit pe dividente 10%, participarea personalului la profit 10%.
Se inregistreaza depunerea in casieria unitatii a numerarului obtinut din vanzarea materialelor consumabile.
Se inregistreaza scoaterea din gestiune a materialelor consumabile.
Se achizitioneaza marfuri de la un funizor neplatitor de TVA la un cost de achizitie de 5000 ron.Factura se plateste din contul curent la banca.
Se inregistreaza cheltuielile cu dobanda pentru un credit bancar pe termen scurt in valoare de 200 ron , conform extrasului de cont.
Se inregistreaza pe baza decontului privind TVA-ul regularizalea TVA-ului (determinarea si inregistrarea TVA de plata sau TVA de recuprerat ).
Se inregistreaza inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli.
OPERATIUNI
5311 A+D 5311=456 1000
A-C
1011 P-D 1011=1012 1000
P+C
5121 A+D 5121=5191 2000
P+C
401 P-D 5121=411 1500
A-C
1011 P-D 1011=1012 1000
P+C
129 A-C 121=1061 1000
P-D
1041 A+D 1041=1061 1500
1061 A-C
105 P-D 105=1068 1000
1068 P+C
445 A+D 445=131 2000
131 P+C
5121 A+D 5121=445 1500
445 P+C
404 P-D % = 404 2380
2131 A+D 2131 2000
4426 A-C 4426 380
205 A+D 205=131 5.00
131 A-C
2132 A+D 2132=131 1000
131 P+C
5121 A+D 5121=1621 2000
1621 P+C
404 P-D % = 404 695
208 A+D 208
4426 A-C
208 A+D 208=721 500
721 P+C
2131 A+D 2131=456 1500
456 P+C
404 P-D % = 404 5950
2133 A+D 2133 5000
4426 A-C 4426 950
2813 P+D 2131=2813 3000
2131 A+C
2133 A+D 2133=131 500
131 P+C
4111 A+D 4111 = % 17800
701 P+C 701 15000
4472 P-D 4472 2850
401 P-D % = 401 5950
371 A+D 371 5000
4426 A-C 4426 950
4111 A+D 4111 = % 5950
707 P+C 707 5000
4427 P-D 4427 950
404 P+C % = 404 11900
214 A+D 214 10000
4426 A-C 4426 1900
REGISTRU JURNAL
25
456=1011 160 160
26
%=456 160
2111 100
301 20
5311 40
1011=1012 160 160
28
201=5311 30 30
29
30
50 50
31
5 5
32
350 350
34
35
29
25
47
36
2
2
3
37
301=7582 100 100
38
200 200
252
47
40
299 299
50 50
42
28
10
10
30
20
47
32
50
43
1 15
25
20
50
11
15
35
257
252
59
45
17 17
170 170
200 200
119
701 100
4427 19
4. Situatii financiare anuale
Balanta de verificare intocmita la data de 31.03.2007
|
Simbol cont |
Denumirea contului |
Solduri initiale |
Rulaje |
Solduri finale |
|||
|
Debitoare |
Creditoare |
Debitoare |
Creditoare |
Debitoare |
Creditoare |
||
|
Capital subscris nevarsat | |||||||
|
Capital subscris varsat | |||||||
|
Reserve din reevaluare | |||||||
|
Reserve legale | |||||||
|
Reserve statutare | |||||||
|
Alte rezerve | |||||||
|
Rezultatul reportat | |||||||
|
Profit si pierdere | |||||||
|
Repartizarea profitului | |||||||
|
Subventii pentru investitii | |||||||
|
Credite bancare pe termen lung | |||||||
|
Cheltuieli de constituire | |||||||
|
Cheltuieli de dezvoltare | |||||||
|
Terenuri | |||||||
|
Constructii | |||||||
|
Mijloace de transport | |||||||
|
Mobilier | |||||||
|
Amortizari privind imobilizari necorporale | |||||||
|
Amortizari privind imobilizari corporale | |||||||
|
Materii prime | |||||||
|
Produse finite | |||||||
|
Diferente de pret la produse | |||||||
|
Marfuri | |||||||
|
Furnizori | |||||||
|
Furnizori de imobilizari | |||||||
|
Clienti | |||||||
|
Clienti- facturi de intocmit | |||||||
|
Personel-salarii datorate | |||||||
|
Participarea personalului la profit | |||||||
|
Avansuri acordate personalului | |||||||
|
Retineri din salarii datorate tertilor | |||||||
|
Alte creante in legatura cu personalul | |||||||
|
Contributia unitatii la asigurarile sociale | |||||||
|
Contributia personalului la asigurarile sociale | |||||||
|
Contributia angajatorului pentru asigurarile sociale de sanatate | |||||||
|
Contributia angajatilor pentru asigurarile sociale de sanatate | |||||||
|
Contributia unitatii la fondul se somaj | |||||||
|
Contributia personalului la fondul de somaj | |||||||
|
Impozitul pe profit/venit | |||||||
|
TVA de plata | |||||||
|
TVA deductibila | |||||||
|
TVA colectata | |||||||
|
TVA neexigibila | |||||||
|
Impozitul pe venituir de natura salariilor | |||||||
|
Alte impozite, taxe si varsaminte assimilate | |||||||
|
Decontari cu asociatii privind capitalul | |||||||
|
Dividente de plata | |||||||
|
Debitori diversi | |||||||
|
Creditori diversi | |||||||
|
Cheltuieli inregistrate in avans | |||||||
|
Venituri inregistrate in avans | |||||||
|
Conturi la banci in lei | |||||||
|
Credite bancare pe termen scurt | |||||||
|
Casa in lei | |||||||
|
Viramente interne | |||||||
|
Cheltuieli privind energia si apa | |||||||
|
Cheltuieli postale sit axe de telecomunicatii | |||||||
|
Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte assimilate | |||||||
|
Cheltuieli su salariile personalului | |||||||
|
Contributia unitatii la asigurarile sociale | |||||||
|
Contributia unitatii la ajutorul de somaj | |||||||
|
Contributia angajatorului pentru asigurarile sociale de sanatate | |||||||
|
Cheltuieli cu impozitul pe profit | |||||||
|
Venituri din vanzarea produselor finite | |||||||
|
Variatia stocurilor | |||||||
|
Venituri din donatii si subventii primite | |||||||
|
TOTAL GENERAL | |||||||
Lucrari premergatoare sistematizarii posturilor in conturile anuale
I. Plusuri si minusuri la inventar:
a. Cazul stocurilor
1. La inventarierea depozitului central 1 se constata un plus de materie prima de tip A evaluat la 100 lei.
7 0
5 0
4. In urma inventarierii s-a constat un mimus de materie prima de tip B in suma de 300 lei.
300
5. La inventarierea magaziei sectiei principale se constata un minus de obiecte de inventar in valoare de 25lei.
25
b. Cazul imobilizarilor
1. Se constata un plus de la imobilizarile corporale si anume: mobilier, amenajari de teren si constructii.
5 000
35 00
15 00
2. Se inregistreaza scoaterea din gestiune a unui mobilier.
3 000
2 000
3. Inregistrat imputarea unui minus de conbustibili unui gestionar, 1000 lei, TVA 19%.
119 0
7581 1 000
4427 19 0
II Deprecieri ale materialelor
a. Ireversibile - stocuri
Se cumpara ciment, iar peste trei zile se constata ca acesta s-a pietrificat.
1 00
Suruburile achizitionate in valoare de 60 lei s-au ruginit.
6 0
- imobilizari
S-a constat ca mobilierul din depozitul 3 s-a depreciat..
25 0
b. Reversibile - stocuri
Inregistrat constituirea provizioanelor pentru deprecierea materiilor prime si a materilor consumabile.
391 9 00
392 9 00
- imobilizari
1. Inregistrat constituirea provizioanelor pentru deprecierea imobilizarilor necorporale si corporale.
25 00
291 15 00
III Datorii si cheltuieli viitoare probabile
25 00
IV Diferente favorabile si nefavorabile
a. 1$=34.000 lei
34 00
b. 1$=32.000 lei
32 00
Judetul Iasi Forma de proprietate : privata
Persoana juridica SC COMEX SA Cod CAEN :1512
Adresa: localitate Iasi Cod fiscal/Cod unic de inregistrare
Str.Musatini, nr.2, bl F4 R 2565800
Sc.C, ap. 3
Telefon 0232 252298 , fax 0232 252298
Numar din regidtrul comertului J/22/3565/2007
BILANT
La data de 31 decembrie 2007
|
Nr. rd. |
Sold la : |
||||
|
A |
B | ||||
|
A. |
ACTIVE IMOBILIZATE | ||||
|
I. IMOBILIZARI NECORPORALE |
|||||
|
II. IMOBILIZARI CORPORALE | |||||
|
III. IMOBILIZARI FINANCIARE | |||||
|
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) | |||||
|
B. |
ACTIVE CIRCULANTE | ||||
|
I. STOCURI |
|||||
|
II. CREANTE | |||||
|
III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT | |||||
|
IV. CASA SI CONTURI LA BANCI | |||||
|
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) | |||||
|
C. |
CHELTUIELI IN AVANS | ||||
|
D. |
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE PANA LA UN AN | ||||
|
E. |
ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPENTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 09+10-11-18) | ||||
|
F. |
TOTAL AVTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+12-17) | ||||
|
G. |
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN | ||||
|
H. |
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI | ||||
|
I. |
VENITURI IN AVANS (rd.17+18), din care | ||||
|
- subventii pentru investitii | |||||
|
- venituri inregistrate in avans | |||||
|
J. |
CAPITAL SI REZERVE | ||||
|
I. CAPITAL (rd.20 la 22) din care : |
|||||
|
- capital subscris nevarsat | |||||
|
- capital subscris varsat | |||||
|
- patrimoniul regiei | |||||
|
II. PRIME DE CAPITAL | |||||
|
III. REZERVE DIN REEVALUARE |
SOLD C | ||||
|
SOLD D | |||||
|
IV. REZERVE | |||||
|
V. REZULTATUL REPORTAT |
SOLD C | ||||
|
SOLD D | |||||
|
VI. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR |
SOLD C | ||||
|
SOLD D | |||||
|
Repartizarea profitului CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 19+23+24-25+26+27-28+29-30-31) | |||||
|
Patrimoniul public | |||||
|
CAPITALURI - TOTAL (rd. 32+33) | |||||
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele si prenumele Ionescu Ilie Numele si prenumele
Postolache Ghe Florin
Stampila unitatii
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
La data de 31 decembrie 2007
|
Denumirea indicatorilor |
Nr. rd. |
Realizari aferente perioadei de raportare |
|||
|
A |
B |
precedenta |
curenta |
||
|
Cifra de afaceri neta (rd. 02 la 04) | |||||
|
Productia vanduta | |||||
|
Venituri din vanzarea marfurilor | |||||
|
Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete | |||||
|
Variatia stocurilor |
Sold c | ||||
|
Spld d | |||||
|
Productia imobilizata | |||||
|
Alte venituri din exploatare | |||||
|
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+05-06+07+08) | |||||
|
a) Cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile | |||||
|
Alte cheltuieli materiale | |||||
|
b) Alte cheltuieli din afara (cu energie si apa) | |||||
|
c) Cheltuieli privind marfurile | |||||
|
Cheltuieli cu personalul (rd. 15+16), din care : | |||||
|
a) Salarii | |||||
|
b) Cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala | |||||
|
a) Amortizari si provizioane pentru deprecierea imobilizarile corporale si necorporale (rd. 18-19) | |||||
|
a.1) Cheltuieli | |||||
|
a.2) Venituri | |||||
|
b) Ajustarea valorii activelor circulante (rd. 21-22) | |||||
|
b.1) Cheltuieli | |||||
|
b.2) Venituri | |||||
|
Alte cheltuieli de exploatare (rd.24 la 26) | |||||
|
8.1. cheltuieli privind prestatiile externe | |||||
|
8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte | |||||
|
8.3. Cheltuieli cu despagubiri, donatii si activele cedate | |||||
|
Ajustari privind provizioanele pentru riscuri si cheltuieli (rd. 28-29) | |||||
|
- Cheltuieli | |||||
|
- Venituri | |||||
|
| |||||
|
Denumirea indicatorilor |
Nr. rd. |
Realizari aferente perioadei de raportare |
|||
|
precedenta |
curenta |
||||
|
REZULTATUL DIN EXPLOATRE | |||||
|
- Profit (rd. 09-30) |
|||||
|
- Pierdere (rd. 30-09) | |||||
|
Venituri din interese de participare | |||||
|
- din care, in cadrul grupului | |||||
|
Venituri din alte investitii financiare si creante care fac parte din activele imobilizate | |||||
|
- din care, in cadrul grupului | |||||
|
Venituri din dobanzi | |||||
|
- din care, in cadrul grupului | |||||
|
Alte venituri financiare | |||||
|
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 33+35+37+39) | |||||
|
Ajustarea valorii imobilizarilor financiare si a investitiilor financiare detinute ca active circulante (rd. 42-43) | |||||
|
- Cheltuieli | |||||
|
- Venituri | |||||
|
Cheltuieli privind dobanzile | |||||
|
- din care, in cadrul grupului | |||||
|
Alte cheltuieli financiare | |||||
|
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 41+44+46) | |||||
|
REZULTATUL FINANCIAR : | |||||
|
- Profit (rd. 40-47) |
|||||
|
- Pierdere (rd. 47-40) | |||||
|
REZULTATUL CURENT : | |||||
|
- Profit (rd. 09+40-30-47) |
|||||
|
- Pierdere (rd. 30+47-09-40) | |||||
|
Venituri extraordinare | |||||
|
Cheltuieli extraordinare | |||||
|
REZULTATUL EXTRAORDINAR: | |||||
|
- Profit (rd. 52-53) |
|||||
|
- Pierdere (rd. 53-52) | |||||
|
VENITURI TOTALE (rd. 09+40+52) | |||||
|
Denumirea indicatorilor |
Nr. rd. |
Realizari aferente perioadei de raportare |
|||
|
precedenta |
curenta |
||||
|
CHELTUIELI TOTALE (rd. 30+47+53) | |||||
|
REZULTATUL BRUT : | |||||
|
- Profit (rd. 56-57) |
|||||
|
- Pierdere (rd. 57-56) | |||||
|
Impozitul pe profit | |||||
|
- Cheltuieli |
|||||
|
- Venituri | |||||
|
Alte cheltuieli cu impozite care nu apar in elementele de mai sus | |||||
|
REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI FINANCIAR: | |||||
|
- Profit (rd. 58-60+61-62) |
|||||
|
- Pierere (rd. 59+60-61+62); (rd. 60-61+62-58) | |||||
Copyright © 2024 - Toate drepturile rezervate
