CONTROLUL INTERN

Controlul intern

Controlul intern cuprinde un ansamblu de masuri la dispozitia conducatorului unei institutii publice, menite sa asigure buna functionare a institutiei. Organizarea si desfasurarea controlului intern presupun anumite structuri organizatorice, anumite metode, proceduri si sisteme de control si de evaluare in scopul realizarii obiectivelor sale.

Obiectivele generale ale controlului sunt

realizarea atributiilor la un nivel calitativ corespunzator si indeplinirea in conditii de regularitate, economicitate, eficacitate si eficienta a politicilor adoptate in concordanta cu propria misiune a institutiei;

protejarea fondurilor publice, a activelor si resurselor institutiei impotriva pierderilor datorate erorii;

respectarea legii, a reglementarilor si deciziilor conducerii

efectuarea si mentinerea unei evidente corecte si complete

organizarea unui sistem informatic care sa asigure furnizarea la timp de informatii corecte si complete, pentru fundamentarea deciziilor conducerii si informarea organelor se stat abilitate.

Conducatorul institutiei publice trebuie sa asigure elaborarea, aprobarea, aplicarea si perfectionarea structurilor organizatorice, reglementarilor metodologice, procedurilor si criteriilor de evaluare pentru a satisface cerintele generale si specifice de control intern.

Cerintele generale ale controlului intern sunt, in principal, urmatoarele:

asigurarea indeplinirii obiectivelor generale prin evaluarea sistematica si mentinerea la un nivel acceptabil a riscurilor asociate structurilor, programelor, proiectelor sau operatiunilor;

asigurarea unei atitudini cooperante a personalului de conducere si de executie;

asigurarea integritatii si competentei personalului de conducere si de executie;

stabilirea obiectivelor specifice ale controlului intern in concordanta cu misiunea institutiei si obiectivelor de ansamblu ale acesteia;

supravegherea continua de catre personalul de conducere a tuturor activitatilor si actionarea corectiva, prompta si responsabila ori de cate ori se constata neajunsuri, deficiente in efectuarea unor operatiuni sau in realizarea unor activitati.

Cerintele specifice ale controlului intern sunt:

reflectarea in documente scrise a tuturor operatiunilor institutiei si a tuturor evenimentelor semnificative si pastrarea in mod adecvat a documentelor;

inregistrarea de indata si in mod corect a tuturor operatiunilor si evenimentelor semnificative;

asigurarea efectuarii si aprobarii operatiunilor exclusiv de catre persoane special imputernicite in acest sens;

separarea atributiilor privind controlul si aprobarea de cele de inregistrare, prin incredintarea lor unor persoane diferite;

asigurarea unei conduceri competente la toate nivelurile;

accesarea resurselor si documentelor numai de catre persoane indreptatite si responsabile in legatura cu utilizarea si pastrarea lor.

Controlul intern este un control de tip endogen, realizat prin conducatorul institutiei si, in general, prin conducatorii de compartimente din institutie.