Probleme rezolvate - contabilitate

Probleme rezolvate - partea a II-a

Problema 1 ( problema de la test)

O entitate dispune la inceputul perioadei de gestiune de urmatoarele elemente patrimoniale :

Rezultatul exercitiului : -10.000 lei obtinut din diferenta 15.000 lei (V) -25.000 lei (C);

Creante clienti: 20.000 lei;

Conturi la banci in lei: 60.000 lei;

Capital social: 55.000 lei;

Datorii furnizori: 20.000 lei;

Datorii bancare: 15.000 lei;

In cursul perioadei de gestiune entitatea desfasoara urmatoarele operatii economice:

1. incaseaza jumatate din creantele fata de clienti in contul de la banca;
2. achita datoria fata de furnizori dintr-un credit bancar;
3. achita din contul bancar dobanzi aferente creditelor bancare; rata dobanzi= 20%;
4. incaseaza in contul deschis la banca contributia unui actionar la capitalul social in suma de 10.000 lei;
5. ramburseaza 70% din creditul bancar.

Inregistrati in evidenta cronologica ( Registrul Jurnal) si sistematica (Cartea Mare) operatiile economice date si intocmiti bilantul final.

REZOLVARE

Bilant initial

ACTIV PASIV

Analiza contabila a operatiilor economice efectuate:

1.

Etapa 1. Incasarea creantelor fata de clienti

Etapa 2. Are loc o operatie economica care genereaza modificari in structura activelor in sensul scaderii creantelor fata de clienti cu suma de 10.000 lei si a cresterii disponibilitatilor din contul de la banca cu suma de 10.000 lei.

Etapa 3. Conturile corespondente: 4111 "Clienti" si 5121 "Conturi la banci in lei"

Etapa 4. Contul 4111 " Clienti" este un cont de activ; deoarece are loc o scadere a creantelor fata de clienti, contul se crediteaza cu suma de 10.000 lei. Contul 5121 "Conturi la banci in lei" este un cont de activ; deoarece are loc o crestere a disponibilitatilor din contul curent, acesta se va debita cu suma de 10.000 lei.

Etapa 5. Formula contabila :

5121 "Conturi la banci in lei" = 4111 "Clienti" 10.000 lei

2. Achitarea datoriei fata de furnizori dintr-un credit bancar

Aceasta operatie economica presupune urmatoarele:

1. Contractarea unui credit bancar in valoare de 15.000 lei

Etapa 1. Contractarea unui credit bancar in valoare de 15.000 lei

Etapa 2. Are loc o operatie economica care genereaza modificari in volumul activelor si pasivelor in sensul cresterii disponibilitatilor din contul curent cu suma de 15.000 lei si respectiv a cresterii datoriilor bancare cu 15.000 lei

Etapa 3. Conturile corespondente: 5121 "Conturi la banci in lei" si 5191 "Credite bancare pe termen scurt".

Etapa 4. Contul 5121 "Conturi la banci in lei" este un cont de activ; deoarece are loc o crestere a disponibilitatilor din contul curent, acesta se va debita cu suma de 15.000 lei. Contul 5191 "Credite bancare pe termen scurt" este un cont de pasiv; deoarece are loc o crestere a datoriilor bancare, acesta se va credita cu suma de 15.000 lei.

Etapa 5. Formula contabila

5121 "Conturi la banci in lei" = 5191 "Credite bancare pe termen scurt" 15.000

2. Achitarea datoriei fata de furnizori in suma de 15.00 lei.

Etapa 1. Achitarea datoriei fata de furnizori in suma de 15.00 lei

Etapa 2. Are loc o operatie economica care genereaza modificari in volumul activelor si pasivelor in sensul scaderii disponibilitatilor din contul curent cu suma de 15.000 lei si respectiv a scaderii datoriilor fata de furnizori cu 15.000 lei.

Etapa 3. Conturile corespondente: 5121 "Conturi la banci in lei" si 401 " Furnizori"

Etapa 4. Contul 5121 "Conturi la banci in lei" este un cont de activ; deoarece are loc o scadere a disponibilitatilor din contul curent, acesta se va credita cu suma de 15.000 lei. Contul 401 " Furnizori" este un cont de pasiv; deoarece are loc o scadere a datoriilor fata de furnizori, acesta se va debita cu suma de 15.000 lei.

Etapa 5. Formula contabila :

401 "Furnizori" = 5121 "Conturi la banci in lei"

3. Achitarea dobanzilor anuale aferente creditelor bancare

3.1.

Etapa 1. Inregistrearea dobanzilor anuale aferente creditelor bancare

Etapa 2. Are loc o operatie economica care genereaza modificari in structura pasivelor in sensul cresterii datoriilor fata de banca cu suma de 7.000 lei ce reprezinta dobanda anuala aferenta creditelor contractate si respective cresc cheltuielile privind dobanzile adica scade rezultatul exercitiului cu 7.000 lei.

20.000 lei + 15.000 lei = 35.000 lei - total datorii bancare

35.000 x 20% = 7.000 lei dobanda anuala

Etapa 3. Conturile corespondente: 5198 " Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt" si 666 "Cheltuieli privind dobanzile"

Etapa 4. Contul 666 "Cheltuieli privind dobanzile" este un cont de activ; deoarece are loc o crestere a cheltuielilor privind dobanzile, acesta se va debita cu suma de 7.000 lei. Contul 5198 " Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt" este un cont de pasiv; deoarece are loc o crestere a datoriilor fata de banca, acesta se va debita cu suma de 7.000 lei.

Etapa 5. Formula contabila :

666"Cheltuieli privind dobanzile" = 5198 " Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt" 7.000 lei

3.2

Etapa 1. Achitarea dobanzilor anuale aferente creditelor bancare

Etapa 2. Are loc o operatie economica care genereaza modificari in volumul activelor si pasivelor, in sensul scaderii datoriilor fata de banca prin achitarea dobanzilor aferente creditelor contractate cu suma de 7.000 lei concomitent cu scaderea disponibilitatilor din contul curent cu suma de 7.000 lei.

20.000 lei + 15.000 lei = 35.000 lei - total datorii bancare

35.000 x 20% = 7.000 lei dobanda anuala

Etapa 3. Conturile corespondente: 5121 "Conturi la banci in lei" si 5198 " Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt"

Etapa 4. Contul 5121 "Conturi la banci in lei" este un cont de activ; deoarece are loc o scadere a disponibilitatilor din contul curent, acesta se va credita cu suma de 7.000 lei. Contul 5198 " Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt" este un cont de pasiv; deoarece are loc o scadere a datoriilor fata de banca, acesta se va debita cu suma de 7.000 lei.

Etapa 5. Formula contabila :

5198 " Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt" = 5121 " . .." 7.000 lei

4.

Etapa 1. Incasarea in contul de la banca a contributiei unui actionar

Etapa 2. Are loc o operatie economica care genereaza modificari in volumul activelor si pasivelor in sensul cresterii activelor respectiv a disponibilitatilor din contul curent deschis la banca cu suma de 10.000 lei si in sensul cresterii pasivelor respectiv a capitalului social subscris varsat cu suma de 10.000 lei.

Etapa 3. Conturile corespondente: 5121 "Conturi la banci in lei" si 1012 "Capital subscris varsat"

Etapa 4. Contul 5121 "Conturi la banci in lei" este un cont de activ; deoarece are loc o crestere a disponibilitatilor din contul curent, acesta se va debita cu suma de10.000 lei. Contul 1012 "Capital subscris varsat" este un cont de pasiv; deoarece are loc o crestere a datoriilor fata de actionari, acesta se va credita cu suma de 10.000 lei.

Etapa 5. Formula contabila :

5121 "Conturi la banci in lei" = 1012 "Capital subscris varsat" 10.000 lei

5.

Etapa 1. Rambursarea a 70% din creditul bancar

Etapa 2. Are loc o operatie economica care genereaza modificari in volumul activelor si pasivelor in sensul scaderii activelor respectiv a disponibilitatilor din contul curent deschis la banca cu suma de 24.500 lei si in sensul scaderii pasivelor respectiv a datoriilor bancare cu suma de 24.500 lei.

35.000 lei x 70% = 24.500 lei

Etapa 3. Conturile corespondente: 5121 "Conturi la banci in lei" si 5191 "Credite bancare pe termen scurt"

Etapa 4. Contul 5121 "Conturi la banci in lei" este un cont de activ; deoarece are loc o scadere a disponibilitatilor din contul curent, acesta se va credita cu suma de 24.500 lei. Contul 5191 "Credite bancare pe termen scurt" este un cont de pasiv; deoarece are loc o scadere a datoriilor bancare, acesta se va debita cu suma de 24.500 lei.

Etapa 5. Formula contabila :

5191 "Credite bancare pe termen scurt" = 5121 "Conturi la banci in lei" 24.500 lei

6. Inchiderea conturilor de cheltuieli

Formula contabila:

121 "Profit sau pierderi" = 666 "Cheltuieli privind dobanzile" 7.000

Registrul Jurnal

Registrul Cartea Mare

D 5121 C D 4111 C

Si:60.000 Si: 20.000

10.000 10.000

15.000 15.000 TSD=20.000; TSC=10.000

7.000 SD = 10.000

10.000

24.500

TSD=95.000; TSC=46.500

SD = 48.500

D 5191 C D 401 C

Si:20.000 Si:15.000

15.000 15.000 .

24.500 . TSD=15.000; TSC=15.000

TSD=24.500; TSC=35.000 se soldeaza

SC = 10.500

D 5198 C D 666 C

7.000 7.000

7.000 . . 7.000

TSD=7.000; TSC=7.000 TSD=7.000; TSC=7.000

Se soldeaza Se soldeaza

D 1012 C D 121 C

Si: 55.000 Si: 10.000

. 10.000 . 7.000

TSD=0; TSC=65.000 TSD=0; TSC=17.000

SC = 65.000 SC = 17.000

BILANT FINAL

ACTIV PASIV