Aplicatii practice - Contabilitate bancara

Aplicatii practice - Contabilitate bancara :

Sa se inregistreze in contabilitate urmatoarele operatiuni bancare :

1. Se depun la banca de catre clienti cecuri in valoare de 400.000 lei, din care 300.000 lei sunt cecuri de incasat de la terti cu conturile la alte banci. Se incaseaza cecurile cu exceptia unui cec in valoare 5.000 lei de la un client cu contul la alta banca. Pentru aceste operatiuni se percep comisioane in valoare de 300 lei.

2. Sa se inregistreze urmatoarele operatiuni de incasari si plati efectuate prin contul deschis la BNR

ridicarea de numerar in valoare 100.000 lei

transferul sumei de 300.000 lei in conturile deschise la alte banci

incasarea sumei de 250.000 lei reprezentand sume depuse in conturile deschise la banca de alte banci

transferul sumei de 850.000 lei din conturile clientilor reprezentand plati catre terti cu conturile la alte banci

incasarea sumei de 900.000 lei de la terti pentru clienti cu conturile deschise la banca

depunerea de numerar in valoare de 200.000 lei

constituirea unui depozit in valoare 100.000 lei la termen de 30 zile cu dobanda de 7% p.a. cu plata dobanzii in contul curent

se restituie sume in valoare de 40.000 lei din conturile deschise de alte banci la banca

plata urmatoarelor contributii, impozite si taxe : CAS unitate 60.000 lei, CAS angajati 32.000 lei, CASS unitate 35.000 lei, CASS angajati 37.000 lei, fond somaj unitate 15.000 lei, fond somaj angajati 7.500 lei, impozit pe salarii 50.000 lei, TVA 15.000 lei, impozit pe profit 18.000 lei

plati catre furnizorii de stocuri si imobilizari in valoare 40.000 lei

incasarea subventiilor pentru investitii in valoare 300.000 lei

comisioane bancare 700 lei.

3.La scadenta se lichideaza depozitul constituit la pct. anterior si se incaseaza dobanda in contul curent.

4. Se contracteaza de la BNR un imprumut pe o perioada de 3 luni in valoare de 500.000 lei

garantat cu titluri de valoare in valoare de 600.000 lei. Pentru acest credit se percepe o dobanda este de 8% p.a. si un comision de gestiune de 0,5 % p.a. Imprumutul se ramburseaza integral la scadenta si se radiaza garantiile.

5. Se contracteaza de la BNR o linie de credit in valoare 700.000 lei pe termen de 1 an care se garanteaza cu titluri in valoare de 800.000 lei. Pentru linia de credit se percepe o dobanda de 7% p.a., un comision de gestiune de 0,5% p.a. si un comision de neutilizare de 1% p.a. In prima luna se utilizeaza suma de 500.000 lei, in data de 15 a lunii a doua se reintregeste linia cu suma de 300.000 lei, iar in data de 15 a lunii a 3-a se angajeaza linia integral. La scadenta se ramburseaza linia si se radiaza garantiile.

6. Se constituie un depozit la termen de 30 zile in valoare de 500.000 lei la o alta banca din disponibilul detinut la aceasta banca, dobanda fiind de 7% p.a. La scadenta se lichideaza depozitul si se incaseaza dobanda in contul deschis la aceasta banca.

7. Se constituie un depozit la termen de 60 zile in valoare de 600.000 lei la o alta banca din disponibilul detinut la aceasta banca, dobanda fiind de 7% p.a. La scadenta dobanda se capitalizeaza. La urmatoarea scadenta se lichideaza depozitul.

8. Se constituie depozite ale altei banci in valoare de 400.000 lei pe termen de 90 zile din contul deschis de aceasta banca la banca noastra, dobanda fiind de 7% p.a. La scadenta dobanda se capitalizeaza, iar la a doua scadenta se lichideaza depozitul.